發(fā)放工資是會計人員不能出錯的一項工作內(nèi)容,然而在計提工資和發(fā)放工資這塊，會計分錄稍不小心就會搞混，幾乎每個會計都曾經(jīng)“掉進坑里”。今天就來好好講講計提工資和發(fā)放工資的相關(guān)會計處理吧！

計提工資和發(fā)放工資的區(qū)別

一言以概之，計提工資即提前發(fā)放下月資金或工資。

發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。

那么，計提工資時的會計分錄怎么做呢?

1.計提工資時（就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢）借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)借：管理費用(同上)貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

工資是計提了，次月發(fā)放工資時的會計分錄又該怎么做呢?1.發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款

【注意】社保沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納的部分，可列入“管理費用”中。

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