在信用證審核流程中，外貿(mào)人員、財(cái)務(wù)人員與銀行機(jī)構(gòu)基于各自職能形成專業(yè)分工，共同構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系。以下從職責(zé)邊界、核心任務(wù)及協(xié)作機(jī)制三方面展開說明：
一、外貿(mào)人員：貿(mào)易真實(shí)性與條款匹配性審核
核心職責(zé)：連接貿(mào)易合同與信用證條款的橋梁
合同對照審核
核對信用證貨物描述（名稱、規(guī)格、數(shù)量）與貿(mào)易合同的一致性，例如：合同中 “ 有機(jī)棉襯衫（ Organic Cotton Shirts）”，信用證不得簡化為 “棉襯衫（Cotton Shirts）”，避免因描述偏差導(dǎo)致拒付。
確認(rèn)價(jià)格術(shù)語（FOB/CIF）、裝運(yùn)港 / 目的港、交貨期與合同一致，防止因條款沖突導(dǎo)致運(yùn)輸安排失誤（如信用證要求 CIF 條款，但合同約定 FOB，可能導(dǎo)致保險(xiǎn)責(zé)任劃分不清）。
客戶資質(zhì)與條款合理性評估
審核開證申請人信息（名稱、地址）是否與合同買方一致，警惕 “中間商轉(zhuǎn)開信用證” 時(shí)的主體混淆風(fēng)險(xiǎn)（如 A 公司簽約，信用證由 B 公司開立，需確認(rèn)三方關(guān)系）。
評估客戶提出的特殊條款可行性，例如：進(jìn)口商要求 “貨物需經(jīng)其指定代表簽字驗(yàn)收”，外貿(mào)人員需判斷該要求是否超出合同范圍，并協(xié)調(diào)改為第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)（如 SGS）出具報(bào)告。
溝通與修改跟進(jìn)
發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)后 24 小時(shí)內(nèi)聯(lián)系進(jìn)口商，推動(dòng)開證行出具《信用證修改通知書》，并跟蹤修改內(nèi)容是否完整（如刪除 “記名提單” 條款后，需確認(rèn)新證中提單條款已修正）。
二、財(cái)務(wù)人員：資金合規(guī)性與成本風(fēng)險(xiǎn)管控
核心職責(zé)：保障資金流與財(cái)務(wù)合規(guī)
金額與匯率風(fēng)險(xiǎn)審核
核對信用證金額是否覆蓋合同總價(jià)（含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)），例如：合同金額 10 萬美元，CIF 條款下信用證金額需包含運(yùn)費(fèi) 0.5 萬美元、保險(xiǎn)費(fèi) 0.1 萬美元，合計(jì) 10.6 萬美元。
審查幣種與匯率條款，若合同約定 “美元結(jié)算，匯率按開證日央行中間價(jià)”，需確認(rèn)信用證是否明確匯率計(jì)算方式，避免因匯率波動(dòng)導(dǎo)致收款損失。
費(fèi)用與稅務(wù)合規(guī)審核
核算信用證項(xiàng)下費(fèi)用承擔(dān)方（如開證費(fèi)、修改費(fèi)、議付費(fèi)）是否符合合同約定，警惕 “所有銀行費(fèi)用由受益人承擔(dān)” 的不公平條款（可能增加成本 5%-10%）。
審核發(fā)票條款是否符合稅務(wù)要求，例如：信用證要求 “商業(yè)發(fā)票需注明 HS 編碼”，財(cái)務(wù)需確保編碼與報(bào)關(guān)單一致，避免出口退稅受阻。
資金流動(dòng)性管理
評估信用證交單期與收款周期對現(xiàn)金流的影響，例如：交單期僅 5 天且有效期臨近，可能導(dǎo)致單據(jù)傳遞延遲，財(cái)務(wù)需提前準(zhǔn)備備用資金應(yīng)對短期流動(dòng)性缺口。
三、銀行機(jī)構(gòu)：專業(yè)合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)兜底
核心職責(zé)：基于國際慣例的技術(shù)性審核與信用背書
開證行資信與信用證真實(shí)性核驗(yàn)
通過 SWIFT 系統(tǒng)驗(yàn)證開證行身份，查詢其在國際清算系統(tǒng)（如 CHIPS）中的評級，拒絕與政治動(dòng)蕩國家的小銀行（如某非洲國家地方銀行）開立的信用證合作。
核對信用證簽字印鑒與銀行預(yù)留樣本是否一致，對 “電開信用證”（MT700 報(bào)文）進(jìn)行密押校驗(yàn)，防范偽造信用證（如 2023 年某案例中，偽造銀行通過修改 SWIFT 報(bào)文格式騙取貨物）。
條款法律與國際慣例合規(guī)性審核
依據(jù) UCP600 標(biāo)準(zhǔn)審核條款，例如：若信用證要求 “提單日期早于開證日期”，銀行需指出該條款與 “單據(jù)不得早于信用證開證日” 的慣例沖突（UCP600 第 14 條 i 款）。
識(shí)別制裁合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，如信用證涉及被聯(lián)合國制裁國家（如伊朗）的交易，或使用受限制幣種（如俄羅斯盧布結(jié)算），銀行將拒絕處理該信用證。
單據(jù)專業(yè)審核與拒付風(fēng)險(xiǎn)提示
對交單階段的商業(yè)發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等進(jìn)行 “表面相符” 審核，例如：提單收貨人欄是否按信用證要求顯示 “To Order of Issuing Bank”，避免因單據(jù)格式錯(cuò)誤導(dǎo)致拒付。
提供 “預(yù)審服務(wù)”，提前告知企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)條款（如 “客檢證書”“非單據(jù)化條件”），并出具《風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》（收費(fèi)約為信用證金額的 0.1%-0.3%）。
