一、票據(jù)貼現(xiàn)的含義

票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在需要資金時，將其收到的未到期承兌匯票，經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給銀行，先向銀行貼付利息，銀行以票面余額扣除貼現(xiàn)利息后的票款付給收款人，匯票到期時，銀行憑票向承兌人收取現(xiàn)款。就客戶而言，貼現(xiàn)即貼息取現(xiàn)。一般地講，用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票主要包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

二、票據(jù)貼現(xiàn)的條件

申請票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇毩⒑怂?、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營活動的經(jīng)濟單位。貼現(xiàn)申請人應具有良好的經(jīng)營狀況，具有到期還款能力，貼現(xiàn)申請人持有的票據(jù)必須真實，票式填寫完整、蓋印、壓數(shù)無誤，憑證在有效期內(nèi)，背書連續(xù)完整。貼現(xiàn)申請人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時，應出示貼現(xiàn)票據(jù)項下的商品交易合同原件并提供復印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證，同時還應提供能夠證明票據(jù)項下商品交易確已履行的憑證(如發(fā)貨單、運輸單、提單、增值稅發(fā)票等復印件)。

三、票據(jù)貼現(xiàn)申請程序

1.持未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票到中國銀行各分支機構(gòu)，填制《銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書》或《商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)申請書》。

2.向銀行提供上述材料。

3.中國銀行按照規(guī)定的程序確認擬貼現(xiàn)匯票和貿(mào)易背景的真實性、合法性。

4.計算票據(jù)貼現(xiàn)的利息和金額。

貼現(xiàn)利息=匯票面值╳實際貼現(xiàn)天數(shù)╳月貼現(xiàn)利率/30

實付貼現(xiàn)金額=匯票面額-貼現(xiàn)利息

5.按照實付貼現(xiàn)金額發(fā)放貼現(xiàn)貸款

四、票據(jù)貼現(xiàn)息的計算

票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算分兩種情況：

(1)不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期

(2)帶息票據(jù)的貼現(xiàn)

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)÷360

貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1

五、案例

2000年3月23日,企業(yè)銷售商品收到一張面值為10,000元，票面利率為6%,期限為6個月的商業(yè)匯票。5月2日,企業(yè)將上述票據(jù)到銀行貼現(xiàn),銀行貼現(xiàn)率為8%。假定在同一票據(jù)交換區(qū)域。則票據(jù)貼現(xiàn)利息計算如下：

票據(jù)到期值=10000x(1+6%/2)=10300(元)

該應收票據(jù)到期日為9月23日，由其貼現(xiàn)天數(shù)應為144天(30+30+31+31+23-1)票據(jù)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)/360=10300x8%x144/360=329.60(元)。