一、什么是信用證？
談及跨境貿(mào)易的結(jié)算，常見的結(jié)算方式有三種：T/T電匯、D/P付款交單、L/C信用證。
T/T（電匯）：進(jìn)口方通過銀行將款項直接匯至出口方提供的銀行賬戶；
D/P（付款交單）：出口方在裝運貨物后交單，進(jìn)口方在接收單據(jù)后支付款項；
L/C（信用證）：利用銀行信用，以出口、進(jìn)口兩方對應(yīng)的兩家銀行作為各自擔(dān)保人，在出口方提供信用證規(guī)定的文件后收到款項。
T/T電匯和D/P付款交單這兩種收款方式相對簡單，但付款交單方式的風(fēng)險較高，相比之下，使用信用證作為結(jié)算方式風(fēng)險小，是國際貿(mào)易中常用的主要支付方式，但也復(fù)雜。今天我們就來分享一下L/C信用證。
詳細(xì)來說，信用證是銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，銀行（即開證行）依照進(jìn)口商（即開證申請人）的要求和指示，對出口商（即受益人）發(fā)出的、授權(quán)進(jìn)口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，保證在將來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時，必定承兌和付款的保證文件。
二、信用證操作流程
買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付——買方通知當(dāng)?shù)劂y行(開證行)開立以賣方為受益人的信用證——開證行請求另一銀行通知或保兌信用證——通知行通知賣方，信用證已開立——賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運貨物——賣方裝運貨物后，從船運公司取回正本提單，并制作其他單據(jù)——賣方將單據(jù)向指定銀行提交。該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行——該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進(jìn)行支付、承兌或議付——開證行以外的銀行將單據(jù)寄送開證行——開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付——開證行通知買方付款贖單，在買方付款后交單——買方憑單據(jù)向船運公司提取貨物。
部分步驟詳細(xì)如下：
申請人向開證行申請信用證
買方或進(jìn)口商需要向開證行提交申請信用證的相關(guān)資料，例如貿(mào)易合同、任務(wù)清單、發(fā)票等。申請人需要提供詳細(xì)的買賣雙方信息、貨物的描述、數(shù)量和單價，以及貿(mào)易條件等。開證行需審議申請人的信用狀況，以決定是否發(fā)出信用證。
開證行發(fā)行信用證
開證行在審批申請人資格后，依據(jù)申請人的要求和貿(mào)易條件，發(fā)行信用證。信用證是一份書面保證，由開證行向收款人或賣方承諾支付款項或接受付款請求。信用證中包含的信息包括：買賣雙方名稱和地址、貨物描述和數(shù)量、付款條件等重要細(xì)節(jié)。
通知收款行
開證行需通知收款行，即出口商的開證行。開證行將信用證的復(fù)印件和相關(guān)文件發(fā)送給出口商的開證行。出口商可以接受信用證并開始安排貨物運輸。
出口商開始安排貨物運輸
出口商在確認(rèn)信用證后，開始安排貨物的運輸、保險和其他相關(guān)事宜。貨物的裝運必須符合信用證中規(guī)定的要求。
提交單據(jù)
出口商將貨物發(fā)運后，必須準(zhǔn)備并提交與信用證相關(guān)的單據(jù)（包括提單、發(fā)票、裝箱單、保險單等）。這些單據(jù)需詳細(xì)說明貨物的數(shù)量、品質(zhì)、單價等信息。單據(jù)的準(zhǔn)確性直接關(guān)系到開證行是否能按照信用證的條款承付款項。出口商在提交單據(jù)時，需仔細(xì)核對單據(jù)與信用證之間的一致性。
開證行審核單據(jù)
開證行會對提交的單據(jù)進(jìn)行審核，核實是否與信用證的條款一致。如果單據(jù)存在問題，開證行將要求出口商進(jìn)行修改或更正。只有當(dāng)單據(jù)符合信用證的條件時，開證行才會承付款項。
承付款項
經(jīng)過審查確認(rèn)后，開證行將會按照信用證的條款承付款項。出口商可在確認(rèn)款項后，將貨物發(fā)運并繼續(xù)進(jìn)行下一步業(yè)務(wù)。該步驟說明信用證作為國際貿(mào)易中的一種付款保障方式非常重要和可靠。
結(jié)束交易
在承付款項后，該筆國際貿(mào)易交易正式結(jié)束。出口商得到貨款，進(jìn)口商收到貨物，雙方都滿意地完成了這筆交易。
三、如何防控L/C風(fēng)險？
慎重選擇合作伙伴
在買賣雙方訂立合同前，一定要慎重選擇貿(mào)易伙伴，對其公司規(guī)模、資金狀態(tài)、資信情況作初步調(diào)研。選擇正確的，對出口商有利的貿(mào)易術(shù)語。在訂立合同時，選擇恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語對于控制詐騙風(fēng)險是有重要意義的，在選擇貿(mào)易術(shù)語時盡量選擇由出口商安排運輸?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，如：CFR、CIF、CIP、CPT，這樣租船訂艙、貨物保險的選擇以及貨物風(fēng)險的可以把控在自己手中，可預(yù)防進(jìn)口商與貨代勾結(jié)實施信用證詐騙的行為。
確認(rèn)賬戶所在銀行能接收信用證
在選擇信用證作為付款方式之前，首要的一步是確認(rèn)自己的收款銀行是否能夠接收信用證付款。這需要與銀行的業(yè)務(wù)代表進(jìn)行確認(rèn)。如果確認(rèn)收款銀行支持信用證，那么可以繼續(xù)下一步的操作。
確認(rèn)客戶的開證行資信
信用證的可靠性與客戶的開證行資信直接相關(guān)。弱資信的銀行可能無法履行付款責(zé)任，甚至可能違約。為了避免這種風(fēng)險，需注意以下幾點：
注意非銀行金融機構(gòu)：有些金融機構(gòu)名字中含有"BANK"字樣，但實際上并不是銀行，需特別注意。
根據(jù)買家資質(zhì)選擇：根據(jù)買家的資質(zhì)和開證行的信譽來判斷是否接受信用證付款。
選擇可靠銀行：大額交易建議選擇信用資質(zhì)高、排名靠前的銀行，如渣打、星展、匯豐等，以保障收款的。
合理訂立信用證條款
信用證條款應(yīng)該簡單、清晰、明了。因此對于開立的信用證條款，必須明確規(guī)定單據(jù)要求、裝運方式、裝運日期等基本信息，條款須清晰簡潔，避免歧義。
合理選擇信用證種類
盡量避免可轉(zhuǎn)讓信用證，轉(zhuǎn)讓信用證項下一般是出口商作為第二受益人，第二受益人出貨后，準(zhǔn)備好單據(jù)安排交單到受益人的銀行（A銀行），A銀行收到單據(jù)后會通知受益人換單，把文件換成受益人的抬頭，然后A銀行安排把換后的文件寄到終買家所在的開證行。換單這個動作，主動性掌握在受益人手里，第二受益人并無法很好的控制換單這個動作是否會出現(xiàn)問題，如果一旦受益人提交的文件有問題，導(dǎo)致收不到開證行的貨款，那么作為第二受益人，即使貨物質(zhì)量，出貨時間，文件都沒問題，依然會存在收不到貨款的風(fēng)險。簡單的說，第二受益人的收款完全受制于受益人，因此出口商因謹(jǐn)慎選擇此類型信用證結(jié)算。
做好信用證的審證工作
如發(fā)現(xiàn)不符點，交貨之前必須改證，尤其是交貨期，使之符合信用證的規(guī)定，即使客戶提出接受不符點交單，也不能接受，堅持改證后發(fā)貨。