一、 履約保函的定義
是指擔(dān)保人（銀行、保險公司、擔(dān)保公司）應(yīng)供貨方或勞務(wù)承包方的請求而向買方或業(yè)主方作出的一種關(guān)于合同履約保證承諾。承包商不履行合同的，業(yè)主可要求擔(dān)保人在保函金額內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。擔(dān)保人在承擔(dān)保證責(zé)任后，可依法向承包商追償。
擔(dān)保人提供的履約保函分為有條件的保函和無條件保函，有條件保函即在業(yè)主提出索賠時必須提供承包商違約的證明，擔(dān)保人核實后才承擔(dān)保證責(zé)任。無條件保函即業(yè)主提供書面索賠時，擔(dān)保人需先行承擔(dān)保證責(zé)任。
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二、 適用范圍
適用范圍非常廣泛，可用于任何項目中對當(dāng)事人履行合同義務(wù)提供擔(dān)保的情況，常見用于工程承包、物資采購等項目。
在工程承包、物資采購等項目中，業(yè)主或買方為避免承包方或供貨方不履行合同義務(wù)而給自身造成損失，通常都要求承包方或供貨方繳納履約保證金，以制約對方行為。履約保函是現(xiàn)金保證金的一種良好的替代形式。
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三、 履約保函的優(yōu)點
（一）對承包方或供貨方
1. 減少由于繳納現(xiàn)金保證金引起的長時間資金占壓，獲得資金收益；
2. 與繳納現(xiàn)金保證金相比，可以使有限的資金得到優(yōu)化配置；
3. 權(quán)益得到更好地維護。
（二）對業(yè)主或買方
1. 合理制約承包人、供貨方行為，良好維護自身利益；
2. 避免收取、退回保證金程序的煩瑣，提高工作效率。
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四、 履約保函辦理分類及基本流程
（一）分類
1. 銀行出具履約保函；
2. 擔(dān)保公司直接出具履約保函；
被保證人應(yīng)受益人要求，就被保證事項向擔(dān)保機構(gòu)提出申請，由擔(dān)保機構(gòu)作為保證人向受益人出具保函；
3. 擔(dān)保公司作為第三方擔(dān)保機構(gòu)為開具銀行保函作擔(dān)保，由銀行開具保函。
（二）基本流程
1. 申請人提供申請開立保函有關(guān)資料；
2. 擔(dān)保公司或銀行進行調(diào)查、審查；
3. 簽訂協(xié)議，落實保證金或反擔(dān)保；
4. 出具履約保函。
（三）申請人基本條件
1. 經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準(zhǔn)登記；
2. 經(jīng)營狀況良好，具備執(zhí)行基礎(chǔ)交易合同主體資格和履行合同業(yè)務(wù)的能力；
3. 具備真實、合法的交易背景，基礎(chǔ)交易合同條款完備，責(zé)任明確；
4. 無不良信用記錄。
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五、 擔(dān)保期限及額度（以工程擔(dān)保為例）
承包商履約擔(dān)保的有效期應(yīng)當(dāng)在保證合同中約定。保證合同約定的有效期截止時間為工程建設(shè)合同約定的工程竣工驗收合格之日后的30天至180天。
承包商履約擔(dān)保的擔(dān)保金額不得低于工程建設(shè)合同價格的10%。采用經(jīng)評審的投標(biāo)價法中標(biāo)的招標(biāo)工程，擔(dān)保金額不得低于工程合同價格的15%。
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六、 擔(dān)保公司/銀行在履約擔(dān)保中面臨的風(fēng)險及風(fēng)控措施
1. 資信風(fēng)險
（1）業(yè)主資信狀況：復(fù)核銀行征信情況，查驗無理索賠歷史記錄、業(yè)主?程款?付擔(dān)保保函情況等；
（2）承包商資信狀況：核驗營業(yè)執(zhí)照、建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)、生產(chǎn)許可證，查詢行業(yè)不良信用記錄情況、工程履約擔(dān)保保函情況等，要求其提供反擔(dān)保。
2. 項目風(fēng)險
（1）審查項目合同，避免虛擬合同、惡意欺詐以及工程掛靠或轉(zhuǎn)包引起的履約風(fēng)險；對比招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同等資料，明確是否有預(yù)付款、資金墊付需求等項目風(fēng)險點；
（2）審查反擔(dān)保協(xié)議并落實到具體財產(chǎn)，確保反擔(dān)保措施合法，以及抵押物、質(zhì)押物權(quán)屬明晰。
3. 履約風(fēng)險
（1）財務(wù)狀況：通過前一年度或當(dāng)期經(jīng)審計的財務(wù)報表，預(yù)測財務(wù)狀況在長期和短期內(nèi)的穩(wěn)定性；
（2）運營狀況：考察主要生產(chǎn)、經(jīng)營場所以把握組織結(jié)構(gòu)與管理能力，梳理在建工程項目數(shù)量以評估是否有余力承接新項目；
（3）工程業(yè)績：查詢歷史業(yè)績、施工地域、履約記錄等，把握企業(yè)從業(yè)經(jīng)驗；
（4）履行過程：關(guān)注是否合法施工、價格調(diào)整情況、材料漲價等市場風(fēng)險、發(fā)包方付款能力、工人工資支付保障。加強保后跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并及時解決問題。
4. 保函文本風(fēng)險
目前全國的履約保函格式，沒有嚴格統(tǒng)一，各個地區(qū)有各自的格式，雖格式內(nèi)容大同小異，但如果業(yè)主有對保函格式作要求，必須嚴格按照業(yè)主規(guī)定的格式去做，如不能滿足，也需在保函出具前同業(yè)主協(xié)調(diào)一致；因此，在受理履約類保函業(yè)務(wù)時，必須與客戶確認關(guān)于保函格式的要求。
對于保函條款極為苛刻且不同意修改的保函擔(dān)保，須慎重考慮是否接受，綜合各種因素后作出后結(jié)論；可以協(xié)商修改的保函文本，應(yīng)設(shè)法增加保函索賠的難度；受益人對保函文本無任何要求的，則須出具對擔(dān)保機構(gòu)為有利的保函格式。
（ 備注：受益人通常要求的條款如下：在保函有效期內(nèi)，當(dāng)申請人違反相關(guān)的合同規(guī)定，在收到你方依據(jù)本保函發(fā)出的要求支付的書面通知后，立即無條件支付不超過保證金額的款項。）
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七、 相關(guān)法律規(guī)定
1.《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理條例》第十二條規(guī)定，除經(jīng)營借款擔(dān)保、發(fā)行債券擔(dān)保等融資擔(dān)保業(yè)務(wù)外，經(jīng)營穩(wěn)健、財務(wù)狀況良好的融資擔(dān)保公司還可以經(jīng)營投標(biāo)擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保等非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)以及與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的咨詢等服務(wù)業(yè)務(wù)。
2. 2018年7月，住建部印發(fā)《關(guān)于加快推進實施工程擔(dān)保制度的指導(dǎo)意見（征求意見稿）》，首次提出：從事工程擔(dān)保的保證人應(yīng)為有資格的銀行業(yè)金融機構(gòu)、專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)、保險機構(gòu)。
3.《辦公廳關(guān)于促進建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》第五條提出：引導(dǎo)承包企業(yè)以銀行保函或擔(dān)保公司保函的形式，向建設(shè)單位提供履約擔(dān)保。
4.《陜西省房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工、監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)辦法》第五十二條規(guī)定：招標(biāo)人要求中標(biāo)人提供履約擔(dān)保的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)同時向中標(biāo)人提供工程款支付擔(dān)保。履約擔(dān)保和工程款支付擔(dān)?？梢砸糟y行保函或者專業(yè)擔(dān)保公司的保證擔(dān)保為主要形式提交。