企業(yè)所得稅匯算清繳，一般主要涉及哪些內(nèi)容呢？其中，哪些支出是可以合理扣除的？

這也是企業(yè)關(guān)注的事情。

下面，一起看下，所得稅匯算清繳相關(guān)的一些問(wèn)題。

一、首先了解一下，什么是企業(yè)所得稅匯算？

①企業(yè)所得稅征收對(duì)象：是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。

②所得稅匯算清繳：其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程，每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。

有一個(gè)專用的匯算表格，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。

二、2022年所得稅匯算需要準(zhǔn)備哪些資料？

①營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②稅務(wù)納稅相關(guān)證明

③基本情況表，匯算表

④驗(yàn)資報(bào)告，審計(jì)報(bào)告

⑤資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件

⑥有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的復(fù)印件

⑦下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

⑧總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證，納稅申報(bào)表

⑨存貨盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)帳單、余額調(diào)節(jié)表

三、2022年企業(yè)所得稅匯算，哪些支出可以準(zhǔn)予扣除？

①利息費(fèi)用

②業(yè)務(wù)招待費(fèi)

③職工福利費(fèi)

④職工教育經(jīng)費(fèi)

⑤研發(fā)費(fèi)用支出

⑥工資、薪金支出

⑦公益性捐贈(zèng)支出

⑧有關(guān)資產(chǎn)的費(fèi)用

⑨廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

⑩社會(huì)保障的繳納款項(xiàng)保險(xiǎn)支出、利息支出

其實(shí)，扣除是有一定比例的。不同項(xiàng)目支出的比例有所區(qū)別。

企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。