商業(yè)匯票作為商事交易中常見的付款類型，有別于傳統(tǒng)常見的現(xiàn)金支付及銀行轉(zhuǎn)賬，前者基于一般民商交易規(guī)則及常識管理即可理解并處理，而對商業(yè)匯票，初識者可能完全摸不著頭腦，需要具備一定的票據(jù)法律及財務(wù)處理相關(guān)知識，方能處理在商事交易中匯票所引發(fā)或產(chǎn)生的相關(guān)問題。

商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票的付款主體為銀行，而商業(yè)承兌匯票的付款主體為企業(yè)，由于商業(yè)承兌匯票純粹依賴企業(yè)信用而不以銀行信用為背書，故市場接受度及流通范圍遠(yuǎn)遜于銀行承兌匯票，故銀行承兌匯票作為匯票類別中的常見形式，對其了解和掌握具有相當(dāng)?shù)默F(xiàn)實意義。本文將梳理銀行承兌匯票的相關(guān)基礎(chǔ)知識，以便后續(xù)遇到商業(yè)承兌匯票時能夠妥善處理。

定義及優(yōu)勢

銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據(jù)的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)；票據(jù)長期限為一年，票據(jù)期限內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓。

銀行承兌匯票一式三聯(lián)。聯(lián)為卡片，由承兌銀行作為底卡進行保存;第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票;第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。

以銀行承兌匯票作為付款方式的主要優(yōu)勢在于：（1）之于銷售方，接受遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷售量，提升競爭力；票據(jù)到期銀行無條件承兌，兌付有保障；票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以申請貼現(xiàn)，流動性強靈活度高；（2）之于購買方，有利于緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，只需交納保證金就可以開具，能夠程度的減少資金占用。

關(guān)于銀行承兌匯票的現(xiàn)行有效規(guī)定主要包括《票據(jù)法》（2004年，下文斜杠部分如無特殊說明均引用自票據(jù)法）及《支付結(jié)算辦法》（1997年）本文將簡述銀行承兌匯票自出票、承兌、付款所涉及的流程操作，為便于理解，將穿插以下案例以作示例。

甲公司向乙公司采購一批貨物，向某銀行開具100萬元的銀行承兌匯票，并將其支付給乙方，其中匯票的付款日期為出票后六個月，保證金比例為匯票金額的30%，貼現(xiàn)年利率為5.04%。

票據(jù)行為之一出票

第十九條 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

第二十條 出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

第二十一條 匯票的出票人必須與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。不得簽發(fā)無對價的匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

第二十二條 匯票必須記載下列事項：（一）表明“匯票”的字樣；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票人簽章。匯票上未記載前款規(guī)定事項之一的，匯票無效。

第二十五條 付款日期可以按照下列形式之一記載：（一）見票即付；（二）定日付款；（三）出票后定期付款；（四）見票后定期付款。前款規(guī)定的付款日期為匯票到期日。

第二十六條 出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應(yīng)當(dāng)向持票人清償本法第七十條、第七十一條規(guī)定的金額和費用。

結(jié)合案例理解，出票行為即：甲公司（出票人）簽發(fā)銀行承兌匯票，并將其交付給乙公司（收款人）的行為。銀行承兌匯票為：甲公司委托銀行（付款人）在指定日期無條件支付貨款（票據(jù)金額）給乙公司的票據(jù)。甲公司取得的銀行承兌匯票為出票后六個月付款，屬出票后定期付款的付款類型。甲公司取得該銀行承兌匯票需與銀行具有真實的委托付款關(guān)系，并具有向銀行支付票據(jù)金額的可靠來源。

票據(jù)行為之二承兌

第三十八條 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

第三十九條 定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。

第四十條 見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。 見票即付的匯票無需提示承兌。

第四十一條 付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。

第四十二條 付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，以前條款規(guī)定期限的后一日為承兌日期。

第四十三條 付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

第四十四條 付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。

結(jié)合案例理解：承兌行為為：乙公司（持票人）在匯票到期日前向銀行（付款人）提示承兌，即乙公司向銀行出示匯票，并要求銀行承諾付款的行為。甲公司簽發(fā)的銀行承兌匯票為出票后六個月付款，故乙公司應(yīng)當(dāng)在匯票到期日（即出票之日起六個月期滿前）向銀行提示承兌。銀行應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或拒絕承兌，銀行承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在六個月期滿之日付款。

為何銀行需要在付款前額外設(shè)置承兌行為？原因就在于匯票的出票人在出票時，是委托他人（付款人）代替其支付票據(jù)金額，而該付款人在出票時并未在票據(jù)上簽章、并非票據(jù)債務(wù)人，無當(dāng)然的支付義務(wù)，付款人僅在承兌后才負(fù)有到期付款的義務(wù)。

票據(jù)行為之三付款

第五十三條 持票人應(yīng)當(dāng)按照下列期限提示付款

（一）見票即付的匯票，自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示付款；

（二）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起十日內(nèi)向承兌人提示付款。

持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。

第五十四條 持票人依照前條規(guī)定提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。

第五十五條 持票人獲得付款的，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。持票人委托銀行收款的，受委托的銀行將代收的匯票金額轉(zhuǎn)賬收入持票人賬戶，視同簽收

第五十八條 對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。

第六十條 付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。

結(jié)合案例理解：付款行為為：銀行在付款日當(dāng)日向乙公司足額付款。甲公司簽法的銀行承兌匯票為出票后六個月付款，乙公司為獲得銀行付款，須在到期日（出票之日起六個月期滿之日）起十日內(nèi)向銀行提示付款。