每個企業(yè)的經(jīng)營和運行都有個必要的環(huán)節(jié)，就是企業(yè)財務的管理與核算，也就是常說的“記賬”。但是在記賬過程中，即使專業(yè)的會計人員，有時難免發(fā)生錯賬亂賬，這時就需要有計劃有步驟的清理亂賬。下面，就教您如何清理企業(yè)亂賬。
一、為什么會產(chǎn)生亂賬？
在學習如何處理亂賬之前，先要明確造成賬目差錯的原因，導致出現(xiàn)亂賬的原因有很多，其中主要原因有以下幾個方面。
運用會計原理不當造成的錯誤；會計人員或有關(guān)當事人疏忽造成的錯誤，對有關(guān)會計及財經(jīng)制度、法規(guī)不熟悉造成的錯誤；企業(yè)單位管理混亂、制度不健造成的錯誤。
二、如何清理企業(yè)亂賬？
1、梳理亂賬前的準備工作
先應準備好清理亂賬所需的資料，所需資料如下。會計賬簿、財務報表、會計憑證、財務制度及其他相關(guān)資料。
其次是了解公司業(yè)務狀況，包括了解公司財務制度、了解公司業(yè)務流程。清理公司會計檔案，包括清理原始憑證，清理賬表賬薄，清理會計報告。
2、具體處理內(nèi)容
2.1盤點資金
盤點出納庫存現(xiàn)金。與出納同盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進行核對，如發(fā)現(xiàn)不致，應查明原因，并進行賬務調(diào)節(jié)處理。清查之后填寫“現(xiàn)金盤點報告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
盤點公司固定資產(chǎn)。與設備管理人員同對公司固定資產(chǎn)進行盤點核賬，方面核對賬上是否與實際固定資產(chǎn)致，方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。逐對倉庫存貨、固定資產(chǎn)等各項財產(chǎn)物資進項盤點，并填制盤存單，與賬面余額核對，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實存于賬存的對比表，作為調(diào)整賬面的憑證。
盤點倉庫存貨。組織財務與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點，將盤點的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細賬進行核對，確保每個存貨的賬實相符，若存在不符的，要查明原因，并進行調(diào)整成賬實致。
2.2核對款額
包括核對開戶銀行存款，核對應收賬款。讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，個賬戶個賬戶地進行核對，若與賬上不致，應找出原因，并將每個賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調(diào)整成致。通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對。如果兩者不相符，原因可能有二，方記賬有誤；或者存在未達賬項，應該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達到二者致。
與客戶核對應收賬款。主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據(jù)。制作每個客戶應收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進行核對，對方核實后，蓋章標示相符，并退回。如果不致，應編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，將應收賬款進行調(diào)整保持與客戶致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應的措施。
與供應商核對應付賬款。核對時主要核對合同、入庫單等單據(jù)。要求供應商制作每個供應商的應付賬款對賬單，先發(fā)給采購員進行核對，采購員核對完后，交由財務人員進行核對，蓋章標示相符，并退回。如發(fā)現(xiàn)不致，要查明原因，應編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，進行賬務處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應的措施。
2.3核查納稅申報情況
查閱稅納稅申報系統(tǒng)報稅情況，熟識各系統(tǒng)的情況，核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)致，如不致，應查明原因，并進行調(diào)整。查閱地稅納稅申報報稅情況，核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報數(shù)據(jù)致，如不致，應查明原因，并進行調(diào)整。
2.4建賬或賬務處理
收集各種單據(jù)。銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報表等財務建賬做賬需用到的單證。以上單據(jù)準備好后，對于原來無賬的，可以準備建賬，對于原來有賬的，要根據(jù)實際情況進行賬務處理。
3、后續(xù)工作
建立會計核算制度。所謂法不溯及既往，凡事都有先后因果，既然以前沒有解決，形成了歷史遺留問題，那么延續(xù)到現(xiàn)在了就按現(xiàn)在的規(guī)矩來辦事吧。規(guī)章制度包括但不限于下列幾條：現(xiàn)金管理制度、發(fā)票管理制度、合同管理制度、財務報銷制度、采購制度和成本核算制度。
總之，亂賬的整理，是需要按以上方面逐個整理、理順，每個方面都不能亂。理順之后，還有個重要的工作，就是將財務工作制度化與流程化。制度化就是要把財務的每項工作用制度的形式來固化操作，包括財務管理制度與財務核算制度。流程是財務的每項工作應該要先做什么，后做什么，要用流程來規(guī)定清楚。這樣，以后公司的財務在制度與流程的保證下，整個財務工作才會順利的運行，并朝越來越好的方向發(fā)展。