一般納稅人在進(jìn)行納稅申報工作之前，都會對當(dāng)月應(yīng)納稅做相關(guān)的賬務(wù)處理。一般納稅人月底增值稅怎么做賬？需要計提嗎？就針對以上問題，好吖好大賬房小編將在本文作詳細(xì)解答。

一般納稅人月底增值稅賬務(wù)處理

1、一般發(fā)生進(jìn)項稅的情況，做以下分錄：

借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

2、一般發(fā)生銷項稅的情況，做以下分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、月末，如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有貸方余額，是則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅核算，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

4、繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

5、月末，如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有借方余額，并且有預(yù)繳稅款，則做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

一般納稅人需要計提增值稅嗎？

一般納稅人月末不需要計提增值稅，需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，做以下分錄：

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)繳稅費——未交增值稅

一般納稅人計提稅金及附加會計分錄

一般納稅人增值稅申報流程

一般納稅人申報增值稅流程：

抄報稅——納稅申報(填寫申報表)——扣繳稅款——清卡。

抄報稅：抄報稅，即匯總上傳開票信息，通過開票系統(tǒng)完成。現(xiàn)在的開票系統(tǒng)基本是自動完成的，當(dāng)你次月1日打開開票系統(tǒng)，一般會有“已經(jīng)上傳成功”的提示。如果抄報稅成功還沒進(jìn)行納稅申報，那么系統(tǒng)會彈出“系統(tǒng)檢測到金稅設(shè)備中有報稅資料，請您及時報稅”的提示。

納稅申報：也就是在申報軟件上填寫申報表，應(yīng)在規(guī)定申報期限內(nèi)完成納稅申報工作，一般都是一個月申報一次，逾期基本要罰款，還會對企業(yè)稅務(wù)信用等級造成影響。

扣繳稅款：有稅金產(chǎn)生，可以直接網(wǎng)上點擊扣款。

清卡：清卡自動完成，當(dāng)你完成申報工作后，再次打開開票系統(tǒng)，會有清卡完成的提示。