年度匯算清繳：在次年 1 月 1 日至 5 月 31 日期間，對上一年度的企業(yè)所得稅進行匯算清繳。根據(jù)稅法規(guī)定，調(diào)整會計賬目與稅務規(guī)定不一致的地方，確定實際應繳稅額，多退少補。同時，編制包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等在內(nèi)的年度財務報表，確保數(shù)據(jù)真實、準確，并按規(guī)定完成年度工商年報的報送。

資料保存?zhèn)洳椋和咨票９軙嫅{證、賬簿、報表等會計資料，以及納稅申報表、完稅憑證等稅務資料，以備稅務檢查或審計需要。

發(fā)票管理不當

虛開發(fā)票或接受虛開發(fā)票：

無真實業(yè)務卻開具發(fā)票（虛開），或接受第三方開具的與實際交易不符的發(fā)票，可能面臨刑事責任（虛開稅額超 5 萬元可立案追訴）。

發(fā)票開具不規(guī)范：

未填寫購買方納稅人識別號（普票也需填寫）；貨物名稱與稅收分類編碼不符（如將 “食品” 開成 “辦公用品”），導致發(fā)票無效。

發(fā)票丟失或未認證：

增值稅專用發(fā)票未在 360 日內(nèi)認證，無法抵扣進項稅額；丟失發(fā)票未及時報告稅務機關，可能被處以罰款。

稅前扣除違規(guī)

無票支出稅前扣除：

如支付臨時工工資未取得勞務發(fā)票，直接計入成本，稅務稽查時需做納稅調(diào)增，補繳企業(yè)所得稅。

超額扣除或違規(guī)扣除：

業(yè)務招待費超過當年銷售收入的 5‰或實際發(fā)生額的 60%（兩者取?。?，超額部分未調(diào)增應納稅所得額；將罰款、滯納金計入 “營業(yè)外支出” 并稅前扣除（稅法規(guī)定不得扣除）。

股東與公司財務混同

個人與公司賬戶資金混用：

股東直接從公司賬戶轉賬至個人賬戶用于私人支出，未按 “股息紅利所得” 繳納 20% 個稅，可能被認定為抽逃資金或偷稅。

股東借款逾期未還：

股東向公司借款超過 1 年未歸還，且未用于公司經(jīng)營，需按 “工資薪金所得” 或 “股息紅利所得” 繳稅，否則面臨補稅及罰款。