在國內(nèi)企業(yè)進軍海外市場的大背景下，ODI備案和37號文登記為中國企業(yè)走出國門開啟了合規(guī)通道。其二者如同兩張通行證，確保了境內(nèi)主體境外投資的合法合規(guī)性，同時也保障了國家有關(guān)部門的有效監(jiān)管。
之前，我們向大家介紹過ODI備案的適用情形、主管部門、辦理流程、所需材料及一些常見問題的解答等內(nèi)容。
本篇將通過以下內(nèi)容帶您了解37號文登記的定義、適用群體、應(yīng)用場景、主要目的、晚辦理時間、辦理機構(gòu)、審核內(nèi)容及所需材料等。
一、什么是37號文登記？
“37號文”是指國家外匯管理局于2014年7月4日發(fā)布的《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號），其中，
第三條規(guī)定：
“境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前，應(yīng)向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)”；
第七條規(guī)定：
“特殊目的公司完成境外融資后，融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的，應(yīng)遵守中國外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù)，并應(yīng)如實披露股東的實際控制人等有關(guān)信息”。
故“37號文登記”實際上就是境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資，應(yīng)向外匯局申請辦理的外匯登記手續(xù)。
二、37號文登記的適用群體？
從上37號文登記的定義中即可看出，其適用群體為“境內(nèi)居民”。
根據(jù)37號文規(guī)定，具體包括：
1.“境內(nèi)機構(gòu)”，是指中國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟組織；
2.“境內(nèi)居民個人”，是指持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民，以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個人。
三、哪些情形下需要按照37號文規(guī)定進行相關(guān)外匯登記？
根據(jù)37號文的規(guī)定，需進行外匯登記的情形有：
1. 境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前，應(yīng)向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)。
*需注意，境內(nèi)居民辦理境外投資外匯登記后，方可辦理后續(xù)業(yè)務(wù)。
2.已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項變更后，應(yīng)及時到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。變更登記完成后，方可辦理后續(xù)業(yè)務(wù)（含利潤、紅利匯回）。
3.非上市特殊目的公司以本企業(yè)股權(quán)或期權(quán)等為標(biāo)的，對其直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他與公司具有雇傭或勞動關(guān)系的員工進行權(quán)益激勵的，相關(guān)境內(nèi)居民個人在行權(quán)前需到外匯局申請辦理特殊目的公司外匯登記手續(xù) 。
4.特殊目的公司完成境外融資后，融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的，應(yīng)遵守中國外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù)。
5.境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤、紅利調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照經(jīng)常項目外匯管理規(guī)定辦理；資本變動外匯收入調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照資本項目外匯管理規(guī)定辦理。
6.因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，應(yīng)提交相關(guān)真實性證明材料及時到外匯局辦理變更或注銷登記手續(xù)。
四、辦理37號文登記的必要性？
（一）解決境內(nèi)居民在境外持股的合規(guī)性問題
根據(jù)現(xiàn)行的外匯管理規(guī)定，“37”號文登記是中國境內(nèi)個人投資者目前能夠?qū)崿F(xiàn)合法、合規(guī)地持有境外公司股份的方式
（二）解決境外融資后返程投資的合規(guī)性問題
境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外融資后回到中國投資WFOE（外商投資企業(yè)），即返程投資時，必須以已完成37號文登記為前提。
（三）打開境內(nèi)居民境外投資資金調(diào)回通道
若境內(nèi)居民通過境外投資獲得了利潤或紅利，想將收益帶回國內(nèi)，亦需要提供已完成外匯登記的文件進行申報。
五、需何時完成境外投資外匯登記手續(xù)？
通常而言，SPV（特殊目的公司）設(shè)立后，即可辦理37號文登記。
需提醒的是，根據(jù)37號文的第三條規(guī)定，晚需在“出資”（是指在搭建紅籌架構(gòu)中，境內(nèi)外架構(gòu)的連接，即設(shè)立WFOE或境內(nèi)運營實體變更為WFOE）之前完成。
另外，關(guān)于“補登記”，即“出資”后再辦理境外投資外匯登記，結(jié)合實踐中的情況，目前只在理論上具有可能性，實操中成功概率很低。
六、境外投資外匯登記在哪里辦理？
分兩種情形：
（一）境內(nèi)居民以境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)注冊地外匯局或者境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地外匯局申請辦理登記；
（二）境內(nèi)居民以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)注冊地外匯局或者戶籍所在地外匯局申請辦理登記。
七、辦理境外投資外匯登記所需材料？
境內(nèi)居民個人辦理境外投資外匯登記所需材料：
（一）書面申請與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。
（二）個人身份證明文件。
（三）特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊等）。
（四）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機構(gòu)同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明）。
（五）境內(nèi)居民個人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件。
（六）在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充材料。
境內(nèi)機構(gòu)按《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布＜境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定＞的通知》等相關(guān)規(guī)定辦理境外投資外匯登記所需材料：
（一）書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》；
（二）外匯資金來源情況的說明材料；
（三）境內(nèi)機構(gòu)有效的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構(gòu)代碼證；
（四）境外直接投資主管部門對該項投資的核準(zhǔn)文件或證書；
（五）如果發(fā)生前期費用匯出的，提供相關(guān)說明文件及匯出憑證；
（六）外匯局要求的其他材料。