代理記賬的定義 《會計(jì)法》第36條明確規(guī)定：“不具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。”

代理記賬是指將本企業(yè)的會計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

2023年11月8日，財(cái)政部制定了《代理記賬基礎(chǔ)工作規(guī)范（試行）》。

建賬流程：

1、在企業(yè)財(cái)務(wù)軟件新建企業(yè)賬套。

2、根據(jù)所取得的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。

3、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

4、月末對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，然后根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

5、完成結(jié)賬、對賬工作，保證企業(yè)賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

6、編制相關(guān)會計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，并對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析說明。

7、將相關(guān)會計(jì)資料裝訂成冊并妥善保管。

建賬必須遵循以下基本原則：

(1)依法原則。各單位必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計(jì)賬簿之外另外建賬。

(2)系統(tǒng)原則。設(shè)置的賬簿要能、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，為企業(yè)經(jīng)營管理提供所需的會計(jì)核算資料，同時(shí)要符合各單位生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，使設(shè)置的賬簿能夠反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全貌。

(3)組織控制原則。設(shè)置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強(qiáng)崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制制度，有利于財(cái)產(chǎn)物資的管理，便于賬實(shí)核對，以保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的完整和有效使用。

(4)科學(xué)合理原則。建賬應(yīng)根據(jù)不同賬簿的作用和特點(diǎn)，使賬簿結(jié)構(gòu)做到嚴(yán)密、科學(xué)，有關(guān)賬簿之間要有統(tǒng)馭或平行制約的關(guān)系，以保證賬簿資料的真實(shí)、正確和完整;賬簿格式的設(shè)計(jì)及選擇應(yīng)力求簡明、實(shí)用，以提高會計(jì)信息處理和利用的效率。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：

(1)賬頁的格式一般采用三欄式。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設(shè)有“對方科目”欄。如果收付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式賬頁。采用多欄式賬頁后如果會計(jì)科目較多，造成篇幅過大，還可以分設(shè)現(xiàn)金(銀行存款)收入日記賬和現(xiàn)金(銀行存款)支出日記賬。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的、完整，財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。