貸款又稱(chēng)為放款，是指商業(yè)銀行對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

商業(yè)銀行貸款，按貸款的期限長(zhǎng)短分為短期、中期以及長(zhǎng)期貸款；按貸款的對(duì)象分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費(fèi)者貸款、房地產(chǎn)貸款和證券業(yè)貸款等；按貸款的保障程度分為信用貸款、擔(dān)保貸款和貼現(xiàn)貸款；為加強(qiáng)監(jiān)管、防范金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)已發(fā)放未收回貸款按貸款的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)分為正常類(lèi)貸款、關(guān)注類(lèi)貸款、次級(jí)類(lèi)貸款、可疑類(lèi)貸款和損失類(lèi)貸款，其中，前兩類(lèi)即正常類(lèi)貸款和關(guān)注類(lèi)貸款為信貸資產(chǎn)質(zhì)量正常的貸款，后三類(lèi)為不良資產(chǎn)。

審計(jì)招標(biāo)作為一種招標(biāo)活動(dòng)，具有招標(biāo)活動(dòng)的一系列優(yōu)越性。具體來(lái)說(shuō)，審計(jì)招標(biāo)作為一種有效的選擇以及購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)的市場(chǎng)活動(dòng)，它具有以下優(yōu)勢(shì)：

一是程序規(guī)范化。審計(jì)招標(biāo)嚴(yán)格按照相應(yīng)的招標(biāo)程序來(lái)選擇與購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)，審計(jì)服務(wù)需求方及招標(biāo)方依照一定程序?qū)⑵渌鑼徲?jì)服務(wù)的內(nèi)容以及相關(guān)條件等信息公開(kāi)，滿(mǎn)足條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)起投標(biāo)。審計(jì)需求方按照參與投標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)際情況選擇合適的會(huì)計(jì)師事務(wù)所并與之簽訂協(xié)議，購(gòu)買(mǎi)其審計(jì)服務(wù)。審計(jì)招投標(biāo)使事務(wù)所接受客戶(hù)這一活動(dòng)更加規(guī)范化、程序化，對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起了一定的規(guī)范作用。

二是競(jìng)爭(zhēng)性。審計(jì)服務(wù)需求方通過(guò)將其所需審計(jì)服務(wù)的內(nèi)容以及相關(guān)要求公開(kāi)來(lái)吸引會(huì)計(jì)師事務(wù)所，招標(biāo)公示將很多招標(biāo)信息提供給會(huì)計(jì)師事務(wù)所，使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠公平地參與審計(jì)投標(biāo)中來(lái)。這樣的方式豐富了招標(biāo)方可以選擇的范圍，在市場(chǎng)中引入了較大程度的競(jìng)爭(zhēng)。在充滿(mǎn)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，審計(jì)質(zhì)量自然會(huì)得到一定程度的提高。

三是招標(biāo)過(guò)程公正公平公開(kāi)。按照法律的規(guī)定，審計(jì)招標(biāo)由獨(dú)立、客觀的組織機(jī)構(gòu)主持，相應(yīng)的招標(biāo)程序也由招標(biāo)機(jī)構(gòu)或中介方公開(kāi)頒布，對(duì)招投標(biāo)雙方均具有約束力，任意一方不得更改與違反，當(dāng)事人需要嚴(yán)格遵守招標(biāo)程序。而且，招標(biāo)在信息的發(fā)布、開(kāi)標(biāo)的程序、中標(biāo)的結(jié)果等多方面均需公開(kāi)，置于社會(huì)的公開(kāi)監(jiān)督之下，因而招標(biāo)審計(jì)具有更高的公開(kāi)性與透明度。

四是性。審計(jì)招標(biāo)招標(biāo)信息采用現(xiàn)代化傳播手段，通過(guò)媒體的宣傳，信息傳播不僅迅速、快捷，而且覆蓋面廣泛，這不僅節(jié)約了審計(jì)服務(wù)需求方與審計(jì)服務(wù)提供方的尋找成本，而且招標(biāo)程序規(guī)范流程化還節(jié)約了談判成本。因此，審計(jì)招標(biāo)可以使相關(guān)的審計(jì)服務(wù)可以在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下地運(yùn)行。

招標(biāo)過(guò)程審計(jì)的要點(diǎn)：

（1）招標(biāo)范圍是不是符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；重點(diǎn)審查是不是存在規(guī)避招標(biāo)的行為。

（2）標(biāo)段的劃分是不是合理，是不是有利于建設(shè)管理和施工管理。

（3）招標(biāo)工作是不是進(jìn)行了行政監(jiān)督與執(zhí)法監(jiān)察。

（4）自行招標(biāo)是不是經(jīng)批準(zhǔn)同意，代理招標(biāo)是不是具有相應(yīng)的資質(zhì)。

（5）設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工及物資采購(gòu)等招標(biāo)項(xiàng)目在招標(biāo)時(shí)，是不是具備了招標(biāo)條件，是不是制訂了評(píng)標(biāo)辦法。

（6）采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目是不是符合規(guī)定的范圍，是不是經(jīng)過(guò)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)。

（7）采用公開(kāi)招標(biāo)方式的項(xiàng)目，招標(biāo)人是不是公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告，大型工程建設(shè)項(xiàng)目以及國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目、中央項(xiàng)目、地方重點(diǎn)項(xiàng)目是不是同時(shí)在規(guī)定媒體發(fā)布招標(biāo)公告。

（8）公告正式媒介發(fā)布至發(fā)售資格預(yù)審文件(或招標(biāo)文件)的時(shí)間間隔是不是滿(mǎn)足規(guī)定時(shí)間；招標(biāo)公告的內(nèi)容是不是真實(shí)合法；招標(biāo)公告是不是存在限制潛在投標(biāo)人的內(nèi)容。

（9）已發(fā)出的招標(biāo)文件進(jìn)行必要澄清、答疑或者修改的，是不是在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止日期規(guī)定的時(shí)間前(15日)；是不是以書(shū)面形式通知所有投標(biāo)人；澄清或者修改的內(nèi)容是不是作為招標(biāo)文件的組成部分。

（10）自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止的時(shí)間是不是少于規(guī)定的短時(shí)間。

（11）招標(biāo)文件的出售價(jià)格及投標(biāo)保證金數(shù)額是不是在規(guī)定的限額內(nèi)。

（12）建設(shè)工程是不是實(shí)行工程量清單招標(biāo)，是不是編制招標(biāo)控制價(jià)。招標(biāo)控制價(jià)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)時(shí)公布，不應(yīng)上調(diào)或者下浮，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)把招標(biāo)控制價(jià)與有關(guān)資料報(bào)送工程所在地工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)備查。招標(biāo)控制價(jià)超過(guò)批準(zhǔn)的概算時(shí)，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)把其報(bào)原概算審批部門(mén)審核。投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)高過(guò)招標(biāo)控制價(jià)的，其投標(biāo)應(yīng)當(dāng)予以拒絕。

工程招標(biāo)審計(jì)是指以建項(xiàng)目可行性研究執(zhí)行和概預(yù)算為依據(jù)，對(duì)工程招標(biāo)條件的科學(xué)性、合理性的審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容主要是標(biāo)底是否保密，投標(biāo)條件中的圖樣和材料是否符合建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的要求，是否有利于保證工程的技術(shù)水平和工程質(zhì)量、節(jié)約投資并具有吸引能力和競(jìng)爭(zhēng)性等。