在審計正常貸款獲取并審閱其余額積數(shù)表時，審計人員應(yīng)關(guān)注重復(fù)出現(xiàn)的借款人及相關(guān)聯(lián)的借款人。為了完成某些經(jīng)濟指標(biāo)，有些商業(yè)銀行通過多次更換借據(jù)，將不良貸款從形式上變成正常貸款并計算利息；有些商業(yè)銀行采用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現(xiàn)象。由于商業(yè)銀行貸款內(nèi)控制度的制約，商業(yè)銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業(yè)銀行對同一借款人采用分次形式發(fā)放貸款，或通過借款人的關(guān)聯(lián)企業(yè)分戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行通過種種不規(guī)途徑發(fā)放的貸款，不僅違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和國家的有關(guān)規(guī)定，而且使信貸資產(chǎn)的質(zhì)量受到不利影響；管理當(dāng)局也無法通過商業(yè)銀行的會計報表控制貸款存在的種種風(fēng)險。因此，審計人員在對正常貸款進行審計時，應(yīng)高度重視重復(fù)出現(xiàn)的借款人和與其相關(guān)聯(lián)的借款人，除獲取并審閱其相關(guān)法律性文件外，還應(yīng)采用詢問形式了解情況，從而發(fā)現(xiàn)正常貸款是否存在風(fēng)險。
商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的審計目標(biāo)有：
1．信貸政策和程序的總體合理性：確認銀行信貸政策的合理性；信貸管理委員會職責(zé)是否明確；信貸授權(quán)及審批控制的合理性和有效性；貸款程序和操作控制的有效性；貸款調(diào)查和貸后檢查是否真實、合法、充分、準(zhǔn)確、及時；信貸信息是否充分；責(zé)任約束機制是否合理有效。
2．貸款真實性：確認資產(chǎn)負債表所列各項貸款在特定日期的存在性；所有人賬貸款的真實性；所有貸款均及時入賬；確認貸款和利息金額的準(zhǔn)確性。
3．貸款完整性：確認應(yīng)該列示的所有信貸交易是否都已經(jīng)進行會計記錄。
4．貸款所有權(quán)：確認被審計商業(yè)銀行對所有貸款擁有所有權(quán)；抵押物合法有效；借款人真實且具有；民事資格；貸款文件合法。
5．貸款分類：確認貸款風(fēng)險分類客觀、準(zhǔn)確、恰當(dāng)；真實反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量狀況；恰當(dāng)表達貸款分類和貸款質(zhì)量。
6．機械準(zhǔn)確性：各項貸款合計金額與總賬一致；各科目貸款余額與貸款分戶清單一致；賬簿的登記和數(shù)宇合計工作正確；準(zhǔn)備金的提取計算正確。
7．貸款性：確認貸后檢查的有效性；是否在法律時效內(nèi)及時進行定期催收；信用支持是否足以保障貸款的；抵押和擔(dān)保有效性、合法性；抵押物的變現(xiàn)能力和擔(dān)保人的償還能力。
8．貸款及相關(guān)的準(zhǔn)備金估價：確認賬面信貸資產(chǎn)估價正確；各項信貸資產(chǎn)均已按適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行計價，列入財務(wù)報表的金額正確；呆賬準(zhǔn)備金足以備抵貸款可能的損失；壞賬準(zhǔn)備金能備抵可能的利息損失。
9．信貸資產(chǎn)信息披露：確認是否充分披露信貸資產(chǎn)存在的問題、風(fēng)險及潛在風(fēng)險。
商務(wù)部分內(nèi)容編排要注意文件要求：
1.好的案例和重大成果(例如案例圖片)也要用黑體放在顯著位置。
2.必須對有資質(zhì)的文件進行有效性檢查，避免文件放錯地方或放入過期文件中。
3.廠家授權(quán)后，可以先掃描文件再把原件交給投標(biāo)單位，或者快遞，但要注意快遞的送達時間。
4.注意合同金額和時間是否要體現(xiàn)在業(yè)績合同中，原則上體現(xiàn)高價。
4.2技術(shù)部分：
包括投標(biāo)設(shè)備技術(shù)說明、圖紙設(shè)計、技術(shù)參數(shù)、產(chǎn)品配置、技術(shù)規(guī)格偏離表，技術(shù)力量簡介、安裝施工方案、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品簡介、產(chǎn)品彩頁等等，要嚴格按照標(biāo)書內(nèi)容要求及順序編寫。
招標(biāo)過程審計的要點：
（1）招標(biāo)范圍是不是符合國家有關(guān)規(guī)定；重點審查是不是存在規(guī)避招標(biāo)的行為。
（2）標(biāo)段的劃分是不是合理，是不是有利于建設(shè)管理和施工管理。
（3）招標(biāo)工作是不是進行了行政監(jiān)督與執(zhí)法監(jiān)察。
（4）自行招標(biāo)是不是經(jīng)批準(zhǔn)同意，代理招標(biāo)是不是具有相應(yīng)的資質(zhì)。
（5）設(shè)計、監(jiān)理、施工及物資采購等招標(biāo)項目在招標(biāo)時，是不是具備了招標(biāo)條件，是不是制訂了評標(biāo)辦法。
（6）采用邀請招標(biāo)的項目是不是符合規(guī)定的范圍，是不是經(jīng)過有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。
（7）采用公開招標(biāo)方式的項目，招標(biāo)人是不是公開發(fā)布招標(biāo)公告，大型工程建設(shè)項目以及國家重點項目、中央項目、地方重點項目是不是同時在規(guī)定媒體發(fā)布招標(biāo)公告。
（8）公告正式媒介發(fā)布至發(fā)售資格預(yù)審文件(或招標(biāo)文件)的時間間隔是不是滿足規(guī)定時間；招標(biāo)公告的內(nèi)容是不是真實合法；招標(biāo)公告是不是存在限制潛在投標(biāo)人的內(nèi)容。
（9）已發(fā)出的招標(biāo)文件進行必要澄清、答疑或者修改的，是不是在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止日期規(guī)定的時間前(15日)；是不是以書面形式通知所有投標(biāo)人；澄清或者修改的內(nèi)容是不是作為招標(biāo)文件的組成部分。
（10）自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止的時間是不是少于規(guī)定的短時間。
（11）招標(biāo)文件的出售價格及投標(biāo)保證金數(shù)額是不是在規(guī)定的限額內(nèi)。
（12）建設(shè)工程是不是實行工程量清單招標(biāo)，是不是編制招標(biāo)控制價。招標(biāo)控制價應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)時公布，不應(yīng)上調(diào)或者下浮，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)把招標(biāo)控制價與有關(guān)資料報送工程所在地工程造價管理機構(gòu)備查。招標(biāo)控制價超過批準(zhǔn)的概算時，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)把其報原概算審批部門審核。投標(biāo)人的投標(biāo)報價高過招標(biāo)控制價的，其投標(biāo)應(yīng)當(dāng)予以拒絕。