銀行保函是由銀行開立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)付款責(zé)任。銀行保函大多屬于“見索即付”（無(wú)條件保函），是不可撤銷的文件。銀行保函的當(dāng)事人有委托人（要求銀行開立保證書的一方）、受益人（收到保證書并憑此向 銀行索償?shù)囊环剑?、?dān)保人（保函的開立人）。

它有以下兩個(gè)特點(diǎn)：

1、保函依據(jù)商務(wù)合同開出，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立法律效力。當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)，擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論委托人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。即保函是獨(dú)立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù)。

2、銀行信用作為保證，易于為合同雙方接受。

當(dāng)事人間的法律關(guān)系

銀行保函業(yè)務(wù)中涉及到的主要當(dāng)事人有三個(gè)：委托人（Principal）、受益人(Beneficiary）和擔(dān)保人（Guarantor），此外，往往還有反擔(dān)保人、通知行及保兌行等。

國(guó)際擔(dān)保業(yè)務(wù)中銀行使用的絕大多數(shù)為見索即付保函，見索即付保函一經(jīng)開立，銀行將成為付款人，承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為降低風(fēng)險(xiǎn)，銀行在開立見索即付保函時(shí)應(yīng)注意以下問(wèn)題：

⑴保函應(yīng)將賠付條件具體化，應(yīng)有具體擔(dān)保金額、受益人、委托人、保函有效期限等。

⑵銀行應(yīng)要求委托人提供相應(yīng)的反擔(dān)?；蛱峁┮欢〝?shù)量的保證金，銀行在保證金的額度內(nèi)出具保函。

⑶銀行向境外受益人出具保函，屬對(duì)外擔(dān)保，還必須注意諸如報(bào)經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)等對(duì)外擔(dān)保的法律規(guī)定。

⑷銀行開立保函，還應(yīng)該對(duì)基礎(chǔ)合同的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)真審核，以防詐騙。

履約保函

在一般貨物進(jìn)出口交易中，履約保函又可分為進(jìn)口履約保函和出口履約保函。

⒈進(jìn)口履約保函。

進(jìn)口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人（進(jìn)口人）的申請(qǐng)開給受益人（出口人）的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人按期交貨后，進(jìn)口人未按合同規(guī)定付款，則由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。這種履約保函對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，是一種簡(jiǎn)便、及時(shí)和確定的保障。

⒉出口履約保函

出口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人（出口人）的申請(qǐng)開給受益人(進(jìn)口人）的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人未能按合同規(guī)定交貨，擔(dān)保人負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口人的損失。這種履約保函對(duì)進(jìn)口人有一定的保障。

還款保函

還款保函又稱預(yù)付款保函或定金保函。是指擔(dān)保人應(yīng)合同一方當(dāng)事人的申請(qǐng)，向合同另一方當(dāng)事人開立的保函。保函規(guī)定，如申請(qǐng)人不履行他與受益人訂立合同的義務(wù)，不將受益人預(yù)付或支付的款項(xiàng)退還或還款給受益人，擔(dān)保人向受益人退還或支付款項(xiàng)。

除上述兩種保函外，還可根據(jù)其他功能和用途的不同，分為其他種類的保函，如：投標(biāo)保函、補(bǔ)償貿(mào)易保函、來(lái)料加工保函、技術(shù)引進(jìn)保函、維修保函、融資租賃保函、借款保函等等。