從理論上講，保函的目的是為了防止賣方不按合同規(guī)定交貨而買方損失預(yù)付款，當(dāng)賣方履行了交貨義務(wù)后，保函的作用也就完成了。所以絕大部分保函的有效期從開立日始到裝船日但不超過合同遲裝船期，原則上說是對的。
保函實(shí)際失效時(shí)間先于賣方履行交貨義務(wù)的后期限。對失效地點(diǎn)在中國的保函，當(dāng)保函失效時(shí)，由于時(shí)差關(guān)系，對于美國賣方而言，還有十幾小時(shí)才到遲裝船期。
工程預(yù)付款保函：又稱還款擔(dān)保，是指向工程業(yè)主（受益人）保證，如申請人未能履約或未能全部按合同規(guī)定使用工程預(yù)付款時(shí)，業(yè)主這時(shí)提供相關(guān)證據(jù)，可向銀行提起索賠，銀行有見索即付的義務(wù)。是指向工程業(yè)主（受益人）保證，如申請人未能履約或未能全部按合同規(guī)定使用預(yù)付款時(shí)，則農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)返還擔(dān)保函規(guī)定金額（或未還部分）的預(yù)付款。預(yù)付款擔(dān)保的擔(dān)保金額不應(yīng)超過承包人收到的工程預(yù)付款總額。FIDIC中規(guī)定履約保函金額通常為合同金額的10％。
從哪些方面審核保函
1、開立銀行
a.因?yàn)轭A(yù)付款保函的保證人即開立保函的銀行承擔(dān)的是性、直接的付款責(zé)任，所以我們要求出具保函的銀行應(yīng)是國際流的，信譽(yù)好的大銀行，只有這樣買方的利益才能得到保障。
b.出具保函的銀行要和買方的轉(zhuǎn)遞銀行或往來銀行有代理關(guān)系，以便買方銀行核對印鑒或密押以確定保函的真?zhèn)巍?
2、生效條件
通常情況保函應(yīng)是一開出就生效的，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，我們經(jīng)常收到有條件生效的保函，例如有的保函以開立銀行收到買方預(yù)付款或賣方收到買方預(yù)付款的書面確認(rèn)后才正式生效，這樣的條件我們是不能接受的。如果買方付款后，由于各種原因(例如賣方未書面確認(rèn))保函不能生效，而賣方又不能按合同規(guī)定履行其交貨義務(wù)，那買方就不能憑保函保障自己的利益。保函也就失去其“承擔(dān)責(zé)任”的意義。
3、開立銀行的責(zé)任承諾
在保函中，出具保函的銀行承諾的內(nèi)容是重要的，該銀行的承諾必須是“無條件的”和“不可撤消的”。“無條件的”即意味著當(dāng)買方僅憑保函書面稱賣方未履行其交貨義務(wù)，要求出具保函銀行按保函金額付款時(shí)，買方無需提供其他任何證明，也不管實(shí)際原因如何，該銀行必須立即無條件地支付保函金額。“不可撤消的”是指保函在開立后，在規(guī)定的有效期內(nèi)是不能撤消的。
4、金額
一般情況保函的金額就是預(yù)付款的金額。但對預(yù)付款的付款時(shí)間和合同交貨時(shí)間較長而且金額較大的合同，我們在商務(wù)談判中可要求保函的金額為預(yù)付款金額加上從預(yù)付款支付到買方索償這段時(shí)間的利息，利率買賣雙方事先商定。除保函另有聲明外，保函擔(dān)保金額不因合同被部分履行而減少。
5、有效期
從理論上講，保函的目的是為了防止賣方不按合同規(guī)定交貨而買方損失預(yù)付款，當(dāng)賣方履行了交貨義務(wù)后，保函的作用也就完成了。所以絕大部分保函的有效期從開立日始到裝船日但不超過合同遲裝船期，原則上說是對的。但筆者在實(shí)際業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)，這樣的條款存在漏洞：
a.保函實(shí)際失效時(shí)間先于賣方履行交貨義務(wù)的后期限。對失效地點(diǎn)在中國的保函，當(dāng)保函失效時(shí)，由于時(shí)差關(guān)系，對于美國賣方而言，還有十幾小時(shí)才到遲裝船期。
b.買方無時(shí)間辦理索償手續(xù)。對失效地點(diǎn)在賣方所在地的保函，當(dāng)買方獲知賣方未能在遲裝船期內(nèi)履行交貨義務(wù)，此時(shí)保函時(shí)效也已到，由于地理位置的差異，買方已沒有時(shí)間辦理有關(guān)索償手續(xù)。所以我們應(yīng)要求保函有效期至合同遲裝船期后幾個(gè)工作日較妥。我們之所以強(qiáng)調(diào)是“工作日”主要考慮遇到節(jié)假日的情況。
6、其他
a.保函如果因故需要修改，必須事先經(jīng)受益人和委托人的同意。
b.按慣例，保函受開立保函銀行所在地法律管轄。
因銀行保函無統(tǒng)一格式，所以我們收到保函時(shí)一定要認(rèn)真審核，一旦出現(xiàn)上述問題要立即要求賣方通知銀行進(jìn)行修改。當(dāng)然了，為避免來回修改浪費(fèi)時(shí)間，在商務(wù)談判階段事先就保函基本內(nèi)容，條件和格式進(jìn)行商談，達(dá)成一致后作為合同附件。
辦理流程
1.保函申請
（1）申請人填寫開立保函申請書；
（2）申請人提供保證金或其他反擔(dān)保；
（3）申請人提交與業(yè)務(wù)背景相關(guān)的基礎(chǔ)材料（如基礎(chǔ)合同等）；
（4）申請人提交我行要求的其他開立保函必需的材料。
2.保函審核及開出
（1）我行對客戶資信、資質(zhì)、基礎(chǔ)交易背景、相關(guān)申請材料進(jìn)行審查；
（2）我行審核保函申請書及保函格式是否合法合規(guī)；
（3）我行對客戶授信額度占用、保證金充足性或其他反擔(dān)保情況進(jìn)行審核落實(shí)；
（4）為客戶開出保函。
溫馨提示
1. 保函修改：根據(jù)被擔(dān)保人和受益人的需要可修改保函條款，如延長保函有效期等；
2. 保函付款/賠付：在保函有效期內(nèi)一旦發(fā)生受益人索賠的情況，我行將及時(shí)通知申請人，經(jīng)我行審核索賠單據(jù)并確認(rèn)與保函索賠條款的要求相符后即履行付款責(zé)任。