開展財務(wù)審計，其審計的主要內(nèi)容是檢查企業(yè)各類報表是否編報齊全，注意審查企業(yè)報表反映的會計期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并結(jié)合報表內(nèi)容的審計，驗證報表附注說明是否真實。

【基金管理人 （基金托管人）年報審計 （基金管理公司年報審計）】

一、 成都年報審計：私募基金公司年檢審計主要法律依據(jù)

《證券投資基金法 （２０１２年修訂）》 （主席令 ［２０１２］ 第 ７１號） 第 ３６條； 《證券投資基金管理公司管理辦法 （２０１２年修訂）》 （證監(jiān)會令 ［２０１２］ 第 ８４號） 第 ６３條 注冊會計師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄 （２０１４年） 屬性：報表審計業(yè)務(wù) （法定專營業(yè)務(wù)）

二、成都年報審計：私募基金公司年檢審計內(nèi)容

對基金管 理 人 （基 金 托 管 人） ／基 金 管 理 公 司 年 度 財 務(wù) 報 表 審計

報告使用者：社會公眾，基金投資者、基金管理公司、證監(jiān)會

三、成都年報審計：私募基金公司年檢審計委托人

基金份額持有人，基金管理公司 專業(yè)能力

四、成都年報審計：私募基金公司年檢審計勝任要求

精通基金 （開發(fā)式、封閉式或其他方式） 業(yè)務(wù)流 程和控制；精通與基金或基金管理公司相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定

五、成都年報審計：私募基金公司年檢審計

業(yè)務(wù)開展情況：按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開展正常

六、成都年報審計：私募基金公司年檢審計資料

審計期間的財務(wù)資料：

①原始憑證，總賬，明細(xì)賬

②銀行對賬單，各類票據(jù)發(fā)票等。

③資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，損益表

④上一年出具的審計報告。

⑤業(yè)務(wù)約定書

⑥管理層申明書

⑦營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件加蓋公章

開展企業(yè)財務(wù)審計，其目的主要是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和盈虧的真實情況，查處企業(yè)財務(wù)收支中各種違法違規(guī)問題，維護(hù)國家所有者權(quán)益，進(jìn)而促進(jìn)廉政建設(shè)，防止國有資產(chǎn)流失，為政府加強宏觀調(diào)控服務(wù)。