企業(yè)所得稅會計問題

核定征收所得稅主要是根據(jù)應稅收入或成本(費用)支出確定的。從稅收實踐的角度來看，應稅收入主要是由應稅收入確定的，應稅收入只不過取決于發(fā)票發(fā)行的金額或會計上做了多少。但它肯定會與發(fā)票進行比較，也可能與取得的發(fā)票進行比較.比較采購文件等憑證來確定你的應稅收入。

核定征收所得稅的計算公式為：

(一)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

(2)應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率

因此，根據(jù)主管稅務機關核定的所得率(以主管稅務機關為基礎)“核實所得率通知書”送達公司的形式)，計算繳納所得稅。

企業(yè)所得稅一般按月(季)預繳，年終結算。企業(yè)所得稅適用稅率為25%。符合條件的小微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準，可以按20%的稅率計算繳納。小企業(yè)在購買商品或服務時，為了少繳甚至不繳稅費，不收發(fā)票.完全用費用沖減收入，檢查時視為假賬。同時，由于無法取得上游企業(yè)的發(fā)票，上游企業(yè)也應受到相應的處罰。企業(yè)主和財務人員必須注意。

3.發(fā)票問題

小企業(yè)日常取得.開具的發(fā)票也將納入稅務機關金稅第三階段的大數(shù)據(jù)監(jiān)控，企業(yè)必須取得符合稅務機關開具要求的合格發(fā)票。同時，開具發(fā)票時，還應遵守發(fā)票開具規(guī)范的要求，并在稅務控制系統(tǒng)中開具，不得單獨制作或手寫銷售清單。

公司每月記賬報稅流程

一、正面回答

公司每月記賬報稅流程是：

1、每月7號前，申報個人所得稅；

2、每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加；

3、印花稅，年底時申報一次全年的；

4、房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位要求的期限進行申報等。

二、分析詳情

根據(jù)相關規(guī)定，所有的公司在領取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)就要設置賬本，不論有沒有生意，也不論有沒有賺錢，都要聘請專業(yè)的會計，真實的做賬，然后每個月根據(jù)賬本向稅務局進行申報，所以這是必須要做的事情。

三、記賬報稅可以自己來嗎

記賬報稅是可以本人來的。會計證已經(jīng)取消了，也就是說，只要個人具備了標準的會計能力，盡管沒有會計證，也可以運用本人的知識儲備手動報稅。會計證指的是一些具有會計的專業(yè)知識的人員擁有的證書。

記賬步驟：

1、根據(jù)日常發(fā)生的業(yè)務填制記憑證。

記賬憑證下要附正式發(fā)票。

2、根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各明細分類賬。

3、月末，根據(jù)全月記賬憑證匯總，填制科目匯總表，據(jù)科目匯總表登記總賬。（如果業(yè)務量很大，記賬憑證很多，也可以按旬匯總，登記總賬）

4、結賬。

根據(jù)總賬各賬戶余額及發(fā)生額填報財務報表。

3.報稅，就是納稅申報。

納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度。

，記賬報稅還需要注意的幾點：

1、完全不記賬將受到哪些處罰?

《中華人民共和國稅收征收管理法》六十二條納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

2、逾期申報稅款的將受到哪些處罰?

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第六十四條納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

3、未按規(guī)定預繳增值稅的將受到哪些處罰?

第六十八條納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。