小企業(yè)在日常會(huì)計(jì)記賬中應(yīng)注意的問題：

1.小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人需要區(qū)別

(1)使用不同的發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人(個(gè)別行業(yè)除外)不能開具專用發(fā)票。這強(qiáng)調(diào)了小企業(yè)在日常會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)嚴(yán)格遵守稅法的有關(guān)規(guī)定，控制采購銷售發(fā)票，實(shí)現(xiàn)“真票.真款.真貨”三真原則，并保持三真原則，“票流.資金流.物流”三流合一。購買與一般納稅人相同的商品，可以收取普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票;收取增值稅專用發(fā)票后，會(huì)計(jì)處理不同。一般納稅人按價(jià)格部分進(jìn)入成本，稅收部分進(jìn)入成本“應(yīng)納稅額-應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶;小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本。

(2)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不同。一般納稅人按照一般納稅人的計(jì)算方法。“抵扣制”計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額納稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以(1)+應(yīng)納稅額按適用稅率計(jì)算，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

(3)稅率不同，一般納稅人分為0稅率.13%稅率.稅率17%。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%(免稅除外)。

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)問題

核定征收所得稅主要是根據(jù)應(yīng)稅收入或成本(費(fèi)用)支出確定的。從稅收實(shí)踐的角度來看，應(yīng)稅收入主要是由應(yīng)稅收入確定的，應(yīng)稅收入只不過取決于發(fā)票發(fā)行的金額或會(huì)計(jì)上做了多少。但它肯定會(huì)與發(fā)票進(jìn)行比較，也可能與取得的發(fā)票進(jìn)行比較.比較采購文件等憑證來確定你的應(yīng)稅收入。

核定征收所得稅的計(jì)算公式為：

(一)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

(2)應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為基礎(chǔ))“核實(shí)所得率通知書”送達(dá)公司的形式)，計(jì)算繳納所得稅。

企業(yè)所得稅一般按月(季)預(yù)繳，年終結(jié)算。企業(yè)所得稅適用稅率為25%。符合條件的小微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按20%的稅率計(jì)算繳納。小企業(yè)在購買商品或服務(wù)時(shí)，為了少繳甚至不繳稅費(fèi)，不收發(fā)票.完全用費(fèi)用沖減收入，檢查時(shí)視為假賬。同時(shí)，由于無法取得上游企業(yè)的發(fā)票，上游企業(yè)也應(yīng)受到相應(yīng)的處罰。企業(yè)主和財(cái)務(wù)人員必須注意。

3.發(fā)票問題

小企業(yè)日常取得.開具的發(fā)票也將納入稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅第三階段的大數(shù)據(jù)監(jiān)控，企業(yè)必須取得符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開具要求的合格發(fā)票。同時(shí)，開具發(fā)票時(shí)，還應(yīng)遵守發(fā)票開具規(guī)范的要求，并在稅務(wù)控制系統(tǒng)中開具，不得單獨(dú)制作或手寫銷售清單。

一 財(cái)務(wù)資料的交接

和老公司一樣，簽定財(cái)務(wù)代理合同后，企業(yè)就要交接財(cái)務(wù)資料了，不過新公司要注意去辦理二個(gè)U棒，一個(gè)給代理記賬會(huì)計(jì)一個(gè)公司自留。在辦理U棒時(shí)企業(yè)就應(yīng)一次性辦二個(gè)U棒，很多企業(yè)只辦一個(gè)，但后來還是要跑去再復(fù)制一個(gè)U棒。

二 新公司建賬

做賬前要為企業(yè)建賬，這事由代理記賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，建賬依據(jù)兩點(diǎn)，一是的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；二是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營項(xiàng)目與主營業(yè)務(wù)；有關(guān)建賬的詳細(xì)內(nèi)容，可參考本站新企業(yè)建賬專題文章。

三 零報(bào)稅

新企業(yè)經(jīng)營之初，往往是沒有業(yè)務(wù)的，沒有業(yè)務(wù)就要零報(bào)稅，但在這里，要提醒大家，在上海地區(qū)不要長期零報(bào)稅，不要超過半年，半年過了企業(yè)如還是一直零報(bào)稅，那么稅務(wù)方面往往會(huì)懷疑是企業(yè)逃稅，所以我們?cè)跒樾鹿居涃~時(shí)，會(huì)告之企業(yè)多多少少要交點(diǎn)稅，避開這種猜疑。

四 出納

出納的工作好不好，對(duì)會(huì)計(jì)很重要，新公司組建之初首先要找的是會(huì)計(jì)，其次就是出納，出納負(fù)責(zé)買發(fā)票，開發(fā)票，跑銀行，收款付款之類的現(xiàn)金工作，她們前期的數(shù)據(jù)是會(huì)計(jì)記賬的直接參考數(shù)值，新公司能選擇自己信的過的人做出納，因?yàn)槌黾{管著公司的現(xiàn)金；另一方面，代理記賬會(huì)計(jì)在后期的工作中會(huì)經(jīng)常與出納交流溝通，所以出納本人要善于溝通，有的責(zé)任心，這是保障企業(yè)財(cái)稅工作順利進(jìn)行的條件。

會(huì)計(jì)每月的報(bào)稅流程

企業(yè)進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí)，基本的流程如下： 1、登錄稅局網(wǎng)站，輸入用戶名和密碼。 2、點(diǎn)擊申報(bào)繳納，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)，填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交，繳納稅款，即申報(bào)成功