二、報(bào)稅

有關(guān)于小規(guī)模納稅人報(bào)稅，我們需要明確以下事項(xiàng)：

1、小規(guī)模納稅人納稅周期。小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度進(jìn)行，也可以選擇按季度進(jìn)行。但一經(jīng)選擇，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。

2、小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程。當(dāng)前，小規(guī)模納稅人報(bào)稅，需按照如下步驟進(jìn)行操作：（1）根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表填寫納稅申報(bào)表；（2）準(zhǔn)備齊全納稅申報(bào)所需材料（包括稅務(wù)登記證副本復(fù)印件等）；（3）準(zhǔn)備IC卡，插入讀卡器，打開(kāi)申報(bào)軟件，填寫報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）；（4）填寫完畢后，點(diǎn)擊保存，打印表格；（5） 表格打印完畢后，攜帶公章、稅務(wù)登記證副本原件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本等到稅務(wù)大廳報(bào)稅；（6）完成稅款繳納。至此，小規(guī)模納稅人報(bào)稅基本完成。

1、找代理記賬需要注意什么？

對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行解答，重要的是提醒企業(yè)一定要選擇專業(yè)且正規(guī)的代理記賬公司進(jìn)行記賬報(bào)稅委托。這就需要企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注：（1）代理記賬公司是否具備營(yíng)業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營(yíng)許可；（2）代理記賬公司是否擁有會(huì)計(jì)服務(wù)團(tuán)隊(duì)；（3）代理記賬公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模如何，是否有正規(guī)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；（4）代理記賬公司是否有規(guī)范、透明的收費(fèi)制度等。

2、企業(yè)尋求代理記賬服務(wù)需提供哪些材料？

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)在與代理記賬機(jī)構(gòu)確定合作關(guān)系后，其所需提供的材料主要有：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）法人代表身份證復(fù)印件；（3）銀行開(kāi)戶許可證復(fù)印件；（4）員工身份證復(fù)印件；（5）每月收入發(fā)票記賬聯(lián)；（6）每月成本發(fā)票客戶聯(lián)；（7）每月銀行對(duì)賬單；（8）每月費(fèi)用支出憑證（如租金、電話費(fèi)、車票、餐票等發(fā)票）；（9）每月員工工資單；（10）每月社保扣款單；（11）每月銀行扣款單；（12）有關(guān)銀行的收付款憑證；（12）非新注冊(cè)公司還需交接原會(huì)計(jì)資料等。

1、出口企業(yè)退稅的原因

主要可歸結(jié)為以下幾點(diǎn)：

（1）作為國(guó)際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負(fù)歸零，有效避免國(guó)際雙重課稅。

（2）出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。

2、出口退稅怎樣計(jì)算？

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅，通常按照如下步驟來(lái)計(jì)算：

（1）確定海關(guān)商品碼。每一種商品都有一個(gè)商品碼，主要是明確此貨品是否能退稅，以及退稅的名稱、單位、代碼等信息。

（2）確定退稅率。每一種貨物的退稅率都不一樣，有按17%退稅的，也有按13%退稅的，要知道海關(guān)商品碼后，進(jìn)行相應(yīng)的查詢，才能知道自己的退稅率是多少。

（3）確定進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額。進(jìn)票發(fā)票是指：收到供貨商的發(fā)票，此發(fā)票是用于計(jì)算退稅依據(jù)。

（4）銷項(xiàng)做免稅申報(bào)。出口退稅主要是指退還進(jìn)項(xiàng)增值稅額，而銷項(xiàng)稅額要先做免稅申報(bào)。否則，一方面交，一方面退還，那就等于沒(méi)有退稅了。所以，在計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額是先計(jì)做0。

（5）計(jì)算應(yīng)退稅額。出口退稅主要是指退還增值稅，在確定好1-3項(xiàng)后，就可以計(jì)算退稅額了，示例如下：

外貿(mào)企業(yè)出口貨物金額：2萬(wàn)，增值稅額0.34萬(wàn)

外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物金額：1萬(wàn)，增值稅額0.17萬(wàn)

退稅率17%

出口應(yīng)退稅額=1萬(wàn)*17%=0.17萬(wàn)

出口的銷售項(xiàng)額做免稅計(jì)算=0.34萬(wàn)-0.34萬(wàn)=0

應(yīng)退稅額=0.17萬(wàn)

（6）轉(zhuǎn)出不退稅額。示例同上：

外貿(mào)企業(yè)出口貨物金額：2萬(wàn)，增值稅額0.34萬(wàn)

外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物金額：1萬(wàn)，增值稅額0.17萬(wàn)

退稅率13%

出口應(yīng)退稅額=1萬(wàn)*13%=0.13萬(wàn)

出口的銷售項(xiàng)額做免稅計(jì)算=0.34-0.34元

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出不退稅額=0.17萬(wàn)-0.13萬(wàn)=0.04萬(wàn)

（7）如果退稅率比征稅率低的情況，實(shí)際上做此單業(yè)務(wù)還是需要征稅的。

以上是對(duì)“出口企業(yè)為什么退稅”以及出口企業(yè)退稅如何計(jì)算這一問(wèn)題的具體說(shuō)明。

企業(yè)還需對(duì)提供材料所需注意事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)把握。這些事項(xiàng)主要包含：

1、注意票據(jù)的真實(shí)性和規(guī)范性。原始票據(jù)和憑證是進(jìn)行企業(yè)賬務(wù)處理的“基礎(chǔ)材料”，所以企業(yè)在將票據(jù)交給代理記賬公司前，要確保票據(jù)真實(shí)，不能提供虛假票據(jù)。同時(shí)，也要保證票據(jù)符合相關(guān)規(guī)范，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)記賬報(bào)稅做好保障。

2、掌握票據(jù)交接的具體時(shí)間。通常情況下，企業(yè)將財(cái)務(wù)工作委托給代理記賬公司，需按約定日期準(zhǔn)時(shí)提供票據(jù)。一般來(lái)說(shuō)，每月20號(hào)到30號(hào)是進(jìn)行票據(jù)交接的時(shí)段，所以，企業(yè)按照提前約定的時(shí)間準(zhǔn)時(shí)提供票據(jù)，以免耽誤正常會(huì)計(jì)工作處理。