商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行再按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)。
商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下,可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn),以提前取得貨款。匯票持有人將未到期的 [1] 交給銀行,向銀行申請貼現(xiàn), 填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”, 銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。
一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”的基本格式為:聯(lián)(代申請書)交銀行作貼現(xiàn)付出傳票;
第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票;
第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票;
第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知;
第五聯(lián)(到期卡)交會計部門按到期日排列保管,到期日作貼現(xiàn)收入憑證。
貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項填寫上述 “貼現(xiàn)憑證”的有關(guān)內(nèi)容,如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行,貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼,匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行,匯票金額的大、小寫等。
其中,貼現(xiàn)申請人——即匯票持有單位本身;
貼現(xiàn)匯票種類——指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票;
匯票承兌人, 銀行承兌匯票 為 承兌銀行 即付款單位開戶銀行,
商業(yè)承兌匯票 為 付款單位自身;
匯票金額(即貼現(xiàn)金額)——指匯票本身的票面金額。
填完貼現(xiàn)憑證后,在聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請人蓋章”處 和 商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預(yù)留銀行印鑒,然后一并送交開戶銀行信貸部門。
商業(yè)匯票的貼現(xiàn)、第二聯(lián)、第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣(厚度差異,注意背書)
開戶銀行審查無誤后,在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣,并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會計部門。
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點
1、降低融資成本:利用自身信用完成貨款結(jié)算。
2、操作手續(xù)簡便:客戶可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。
3、可以有效降低手續(xù)費支出,相對于銀行承兌匯票來說。
4、有助于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的相關(guān)介紹
貼現(xiàn)的相關(guān)內(nèi)容
1、貼現(xiàn)利息
實付貼現(xiàn)金額的計算,是按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算;承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算,應(yīng)另加3天的劃款日期。
2、貼現(xiàn)的收款
貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。
商業(yè)承兌匯票的意義
作為信用支付工具,商業(yè)承兌匯票在對促進企業(yè)發(fā)展、銀行經(jīng)營、市場流通、經(jīng)濟繁榮以及社會信用發(fā)展等方面具有重要意義與作用。
(1)豐富企業(yè)支付手段,降低財務(wù)成本,提高資金效益。
(2)緩解企業(yè)間貨款拖欠,維護交易秩序,活躍市場經(jīng)濟。
(3)促進銀行信用和企業(yè)商業(yè)信用的有機結(jié)合,加快資金融通,緩解融資難矛盾。
(4)促進商業(yè)信用票據(jù)化,豐富票據(jù)市場工具,促進票據(jù)市場發(fā)展。
(5)完善貨幣政策傳導(dǎo)機制,促進利率市場化,改善宏觀金融調(diào)控。
(6)建立和完善良好的信用機制,增強社會信用意識,提高社會信用程度。
支付商業(yè)承兌匯票的會計分錄
用承兌匯票支付貨款:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付票據(jù)
到期兌付:
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款