承兌

承兌是一種附屬票據(jù)行為，它以出票行為的成立為前提，承兌行為必須在有效的匯票上進(jìn)行才能生效；承兌是匯票付款人做出的，表示其于到期日支付匯票金額的票據(jù)行為；承兌是一種要式法律行為，必須依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定作成并交付，才能生效；承兌是持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個(gè)重要程序，持票人只有在付款人作出承兌后，其付款請(qǐng)求權(quán)才能得以確定。

商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備下列條件：

（一）與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

（二）具有支付匯票金額的可靠資金；

（三）內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。

銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，見票后定期付款的匯票，應(yīng)在承兌時(shí)記載付款日期。在實(shí)務(wù)中，銀行承兌匯票的承兌文句（即“承兌”字樣）已經(jīng)印在匯票的正面，如“本匯票已經(jīng)承兌到期無條件付款”、“本匯票已經(jīng)承兌，到期日由本行付款”等，無須承兌人另行記載，承兌人只需在承兌人簽章處簽章并在承兌日期欄填明承兌日期即可。

銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。

付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件。承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

付款是指票據(jù)付款人在持票人提示付款時(shí)按票據(jù)上的記載事項(xiàng)向持票人支付票據(jù)金額的行為。

付款是支付票據(jù)金額的行為，并且只以支付票據(jù)上記載的金額為限，如果是給付實(shí)物或者其他有價(jià)證券，都不構(gòu)成票據(jù)的付款；付款是消滅票據(jù)關(guān)系的行為，票據(jù)一經(jīng)付款，票據(jù)關(guān)系得以消滅，票據(jù)上的一切債務(wù)人均解除其票據(jù)責(zé)任。

銀行承兌匯票的付款期限，長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。定日付款的匯票付款期限自出票日起計(jì)算，并在匯票上記載具體的到期日；出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載；見票后定期付款的匯票付款期限，自承兌或絕拒承兌日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。持票人依照《票據(jù)法》規(guī)定提示付款的，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

票據(jù)債務(wù)人對(duì)下列情況的持票人可以拒絕付款：

（一）對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人；

（二）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的持票人；

（三）對(duì)明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據(jù)的持票人；

（四）明知債務(wù)人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人；

（五）因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的持票人；

（六）對(duì)取得背書不連續(xù)票據(jù)的持票人；

（七）符合《票據(jù)法》規(guī)定的其他抗辯事由。

票據(jù)債務(wù)人對(duì)下列情況不得拒絕付款：

（一）與出票人之間有抗辯事由；

（二）與持票人的前手之間有抗辯事由。

銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。

承兌銀行存在合法抗辯事項(xiàng)拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行除憑票向持票無條件支付票款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。

持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照匯票上記載事項(xiàng)將匯票金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶。付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照匯票上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付匯票金額。

持票人獲得付款的，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。持票人委托銀行收款的，受委托的銀行將代收的匯票金額轉(zhuǎn)賬收入持票人賬戶，視同簽收。

匯票金額為外幣的，按照付款日的市場(chǎng)匯價(jià)，以人民幣支付。但匯票當(dāng)事人對(duì)匯票支付的貨幣種類另有約定的，從其約定。

付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。

對(duì)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。

付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。

銀行承兌匯票背書是銀行承兌匯票主要的轉(zhuǎn)讓方式，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于操作者在背書過程中種種錯(cuò)誤導(dǎo)致出現(xiàn)背書瑕疵票據(jù)，直接影響持票人的票據(jù)權(quán)利。常見背書問題主要有三種。

1、背書簽章瑕疵

按我國《票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票背書需要進(jìn)行簽章，在票據(jù)背面或者粘單背書人簽章欄加蓋公司財(cái)務(wù)章與法人章。簽章過程中就很容易出現(xiàn)簽章過淡、印章化開、簽章出框等問題，解決此類背書簽章瑕疵，需要簽章瑕疵單位出具相關(guān)證明。

2、背書騎縫章問題

背書需要在票據(jù)背面背書欄內(nèi)簽章，在票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。背書時(shí)使用粘單時(shí)就涉及到騎縫章問題，常見的背書騎縫章瑕疵主要有粘單處未加蓋騎縫章、騎縫章斷開等問題。

3、背書抬背不符

抬背不符也是背書過程比較嚴(yán)重的一種背書錯(cuò)誤，它主要是指背書中前手被背書人的名稱與后手背書人的簽章單位不符，從而直接影響銀行承兌匯票的貼現(xiàn)與承兌。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，除背書簽章瑕疵、背書騎縫章問題、背書抬背不符這三種常見問題外，還有斷頭背書、有涂改的背書、回頭背書等背書問題。所以，銀行票據(jù)從業(yè)人員、企業(yè)財(cái)務(wù)工作者在接收、使用以及轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，應(yīng)密切注意銀行承兌匯票背書問題，切實(shí)保護(hù)自己的權(quán)利。

一般情況下銀行承兌匯票有三方：

一個(gè)是開票人，也就是申請(qǐng)開具承兌匯票的買家，這些出票人一般都是銀行的客戶，在銀行有授信額度。另一個(gè)是賣家，也就是接受承兌匯票的一方，在這個(gè)過程當(dāng)中，賣家的地位相對(duì)是比較被動(dòng)的。再一個(gè)就是銀行，這里面銀行起到一個(gè)擔(dān)保的作用，負(fù)責(zé)無條件承兌。在這里面，這三者的關(guān)系是，比如A跟B購買了100萬的貨物，因?yàn)锳的資金比較緊張暫時(shí)不想用現(xiàn)金支付這筆貨款，所以A就找到C銀行，然后讓C銀行開出銀行承兌匯票，A再將這個(gè)匯票交付給B充當(dāng)貨款。