1.審計人員參與開標

有些公司的審計部的人員較多，部門職能也挺全，參與開標環(huán)節(jié)也成了部門職責(zé)。但僅僅只是見證投標文件的報價單，并無意義。

如果審計部真的想要參與招投標，那就得整個過程都參與：

（1）招標文件的制定：尤其是技術(shù)標的條款、標底價的設(shè)置、成本價的測算；

（2）供應(yīng)商資格審核：參與報價的供應(yīng)商應(yīng)該有競爭關(guān)系，供應(yīng)商之間不能有關(guān)聯(lián)關(guān)系，也不能是廠家與代理商的關(guān)系，所提供的業(yè)績證明也應(yīng)該是真實的。如果是某品牌的代理商必須得提供授權(quán)文件；

（3）開標議價：投標報價低于成本價或者高于招標控制價，均應(yīng)視作無效報價。如果有效報價不足3家，就應(yīng)現(xiàn)場及時終止，并要求重新招投標。

低端的圍標模式基本可以扼殺在搖籃中，但這種模式操作過一兩次后，招投標小組在下次招投標時就不會主動邀請審計部參與了。

2.對供應(yīng)商進行上門拜訪

采購審計不光是檢查書面資料，還可以走訪供應(yīng)商，通過走訪可以獲得一些額外信息。需要拜訪的供應(yīng)商訪主要是家庭作坊式的企業(yè)，這些企業(yè)有以下四個特征：

（1）注冊不到3個月就成為合格供應(yīng)商，居然能提供近3年或5年的業(yè)績不符合邏輯。理由是該廠廠長以前是掛靠某大公司，現(xiàn)在有能力了，所以獨立出來；

（2）注冊地址不是在一個工業(yè)區(qū)，而是在一個村里面；

（3）注冊資金少，員工數(shù)量更少；

（4）付款條件特別佳，其他供應(yīng)商都可以賒賬，而該供應(yīng)商預(yù)付款為主，賬期非常短，每次安排付款，都包含這家公司。

為了控制成本，這類企業(yè)往往不設(shè)質(zhì)檢，就算有，良品率不高。

不少內(nèi)審人員會說不是有駐廠監(jiān)造人員，質(zhì)量肯定在把關(guān)。不妨去人力資源部翻一下駐廠監(jiān)造人員的履歷，有的可能就未在該行業(yè)呆過，他們多的功能是催進度。

驗廠時，我們審計人員可重點關(guān)注一下4個方面：

（1）生產(chǎn)情況：通過現(xiàn)場設(shè)備可評估出實際產(chǎn)能，當產(chǎn)能飽和后，即使來報價也無法滿足交期。查看排班記錄、工資上墻記錄，便于評估制造費的合理性。通過現(xiàn)場觀察、近3個月的產(chǎn)品質(zhì)檢記錄、返工記錄等都可以了解質(zhì)控情況。

（2）財務(wù)數(shù)據(jù)：主要是檢查客戶的資金情況，有時在費用報銷單上可以翻到節(jié)假日給采購人員送禮的明細。

（3）采購數(shù)據(jù)：評估原材料是否在按指定的品牌在進行采購，采購數(shù)量過低就存在供應(yīng)商偷換材料替換進行二次創(chuàng)利的情況。

（4）銷售數(shù)據(jù)：主要客戶的組成、銷售金額、銷售占比、開票信息，賣給公司的貨物是否為價.。

我們就能了解是否存在外購、貼牌生產(chǎn)的皮包公司，報價是否虛高。

3.員工參股供應(yīng)商或任高管

不少內(nèi)審都有錯誤的觀點，他們認為：只要員工參股或任職的公司的業(yè)務(wù)與其本人的職務(wù)不相關(guān)就是未觸犯紅線。只要價格與市場價接近就沒問題，多補一個報批文件就行。

《員工手冊》的職業(yè)行為準則一頁肯定會注明“未經(jīng)允許，員工個人不得參與經(jīng)營管理的投資或投資于公司的客戶或商業(yè)競爭對手或以職務(wù)便利向投資對象提供利益”、“未經(jīng)公司書面批準允許，員工不得兼職于公司的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位或商業(yè)競爭對手，或因兼職影響本職工作”等條款。

即不論是何種級別的員工，只要員工參股或任高管，就已經(jīng)觸犯了公司紅線，就可按照《員工手冊》進行處理。

4.有戰(zhàn)略合作方參與的招投標

不少公司有戰(zhàn)略合作單位。在某一項目招投標時，集團領(lǐng)導(dǎo)會指定該單位作為內(nèi)定的中標單位，而這時的招投標，只是來了解一下市場的行情，便于向戰(zhàn)略合作方壓價。

如果集團領(lǐng)導(dǎo)都不知情的，是招標部門內(nèi)外串通導(dǎo)致的圍標，就需要從嚴查處。