計(jì)算方法：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

實(shí)際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

銀行承兌匯票成為除銀行轉(zhuǎn)賬外較普遍的結(jié)算方式之一，但受制于現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目的定義，無(wú)法在參與交易的同時(shí)及時(shí)納入企業(yè)現(xiàn)金流量表進(jìn)行確認(rèn)和列報(bào)。本文結(jié)合銀行承兌匯票的特點(diǎn)和編制現(xiàn)金流量表的意義，淺談將銀行承兌匯票納入現(xiàn)金流量表進(jìn)行確認(rèn)和列報(bào)的可行性和必要性。

為了能夠掌握企業(yè)資金流量情況,部分企業(yè)在實(shí)際管理過(guò)程中根據(jù)重要性原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，已將銀行承兌匯票視同為現(xiàn)金等價(jià)物進(jìn)行管理，以此為基礎(chǔ)編制“資金流量表”，從而更加客觀、公正的評(píng)價(jià)企業(yè)的資金流通規(guī)模和創(chuàng)造能力。

企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一般不會(huì)將收到的銀行承兌匯票持有至到期兌付，而是通常將大部分到期日長(zhǎng)的銀行承兌匯票背書(shū)后直接轉(zhuǎn)讓支付供應(yīng)商款項(xiàng)。

因此，此部分通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票而進(jìn)行的交易雖然在較長(zhǎng)期間來(lái)看不會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流量?jī)纛~產(chǎn)生影響，但不會(huì)體現(xiàn)在實(shí)際參與交易當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相關(guān)項(xiàng)目中，并不能準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量。