根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》，對(duì)境外進(jìn)行投資的企業(yè)應(yīng)當(dāng)先通過商務(wù)部門和發(fā)改部門的審批，拿到《企業(yè)境外投資證書》和《境外投資項(xiàng)目備案通知書》后再前往投資目的地進(jìn)行公司注冊(cè)，銀行開戶，后回到境內(nèi)投資主體的開戶行辦理外匯登記手續(xù)。這是合規(guī)投資流程，但是在實(shí)際投資過程中，很多企業(yè)已經(jīng)提前注冊(cè)好境外公司，在銀行辦理外匯登記手續(xù)的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)沒有取得商務(wù)部門和發(fā)改部門的兩個(gè)證書，于是就去商務(wù)部門和發(fā)改部門辦理補(bǔ)備案審批。這樣的操作無疑是違規(guī)的，國家相關(guān)部門對(duì)于未批先設(shè)的態(tài)度也是持不同觀點(diǎn)。那么對(duì)于實(shí)際操作過程中的未批先設(shè)，應(yīng)該怎樣做到合法合規(guī)，順利通過商務(wù)部門和發(fā)改部門的審批呢？

境外架構(gòu)中只有離岸公司，是否可以通過境內(nèi)企業(yè)境外投資備案/核準(zhǔn)？

答：一般情況下，離岸公司如注冊(cè)在英屬維爾京群島、開曼群島的公司由于不能被認(rèn)可為終用于項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營或投資活動(dòng)持續(xù)經(jīng)營的所在地，因此不能作為境外企業(yè)（終目的地），只能作為路徑企業(yè)在架構(gòu)中存在。

境內(nèi)企業(yè)在香港成立分公司有何注意事項(xiàng)？

答：根據(jù)香港《公司法例》第X部，境內(nèi)企業(yè)在香港成立的分公司，被稱為非香港公司。其中對(duì)于名稱的規(guī)定為“法團(tuán)名稱（corporate name）就注冊(cè)非香港公司而言，指該公司在公司登記冊(cè)內(nèi)注冊(cè)所用的本土名稱或本土名稱的譯名”。而境內(nèi)企業(yè)在辦理境外機(jī)構(gòu)備案時(shí)，由于商務(wù)委員會(huì)系統(tǒng)錄入時(shí)要求境外機(jī)構(gòu)中文名稱一定要有分公司、營業(yè)部、代表處類似字樣（英文名稱沒有限制要求），且境外機(jī)構(gòu)名稱須與本土名稱或其譯名一致。因此，建議在香港分公司注冊(cè)時(shí)使用本土名稱的英文譯名進(jìn)行注冊(cè)，以便境外機(jī)構(gòu)申請(qǐng)書中的報(bào)備英文名稱與境外機(jī)構(gòu)的實(shí)際名稱相符合。

境內(nèi)企業(yè)境外新設(shè)或并購境外企業(yè)若未按相關(guān)規(guī)定到主管部門進(jìn)行備案或核準(zhǔn)，則境內(nèi)企業(yè)無法合規(guī)將投資款匯到境外，也無法將境外收益合規(guī)匯回境內(nèi)。若境外投資企業(yè)涉及到在中國境內(nèi)返程投資，因境外投資時(shí)未取得相關(guān)部門備案或核準(zhǔn)文件，無法如實(shí)披露返程投資企業(yè)追溯是否有中國企業(yè)持股的情況，只能違規(guī)進(jìn)行外匯登記，一旦被外匯部門查實(shí)，將按照跨境資本流動(dòng)金額的30%進(jìn)行處罰。