我們常說(shuō)的所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的地方，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，根據(jù)適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額。與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。

一、所得稅匯算清繳需要提交資料？

①稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表

②企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

二、哪些企業(yè)需要做匯算清繳？

四川所有企業(yè)，是否都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳呢？

按稅局要求，有以下幾種情況之一就要做所得稅匯算清繳審計(jì)，簡(jiǎn)稱(chēng)涉稅審計(jì)或稅審。

①2020年當(dāng)年企業(yè)虧損10萬(wàn)以上

②連續(xù)三年虧損

③2020年（企業(yè)當(dāng)年）銷(xiāo)售收入超過(guò)3000萬(wàn)建筑施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項(xiàng)

④2020年企業(yè)盈利，以前年度虧損，要做所得稅彌補(bǔ)虧損審計(jì)報(bào)告，這樣可以彌補(bǔ)前五年內(nèi)的虧損

是否需要稅審，不過(guò)主要還是要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求。

但是，需要做稅審的企業(yè)，都要聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)，并向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)告。

三、需要提供哪些稅審資料資料？

1、會(huì)計(jì)資料部分

資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，所得稅納稅申報(bào)表

；科目余額明細(xì)表；銀行對(duì)帳單(全年或年末)，銀行余額調(diào)節(jié)表，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，存貨盤(pán)點(diǎn)表。

2、其它留存資料

①公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、

②稅務(wù)登記證，銀行開(kāi)戶(hù)許可證

③單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

④享有的稅收優(yōu)惠政策，各類(lèi)減免稅相關(guān)批文。

⑤已備案的稅前扣除項(xiàng)目，需提供相關(guān)項(xiàng)目復(fù)印件。

⑥各類(lèi)經(jīng)營(yíng)合同

⑦關(guān)聯(lián)企業(yè)名單

⑧以前年度出具的納稅鑒證報(bào)告。

財(cái)務(wù)費(fèi)用支出是年度企業(yè)所得稅匯算清繳中的工作重點(diǎn)與難點(diǎn)。在財(cái)務(wù)審計(jì)以及稅務(wù)檢查中，

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出是否取得合法有效的稅前扣除憑證都是基礎(chǔ)必查項(xiàng)目。