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初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點(diǎn):辦理支付結(jié)算的基本要求
【考點(diǎn)9】辦理支付結(jié)算的基本要求
1.人民幣非現(xiàn)金支付工具
我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。
(1)“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡。
(2)“結(jié)算方式”包括匯兌、托收承付和委托收款。
2.更改
(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
(2)其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
3.偽造、變?cè)?/span>
(1)票據(jù)的偽造，是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或者虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為，例如偽造出票簽章、背書(shū)簽章、承兌簽章和保證簽章等。
(2)票據(jù)的變?cè)?，是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章”以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。
【解釋】(1)票據(jù)的偽造于“簽章”;(2)票據(jù)的變?cè)焓侵笇?duì)“簽章”以外的記載事項(xiàng)加以改變。
4.出票日期
(1)出票日期必須使用中文大寫(xiě)。
(2)在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。
5.金額
票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
6.單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱。
【考點(diǎn)10】銀行卡的分類(lèi)
1.銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡
(1)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡
(2)借記卡按功能分為：轉(zhuǎn)賬卡(含儲(chǔ)蓄卡)、專(zhuān)用卡和儲(chǔ)值卡
【解釋】發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶內(nèi)的存款，計(jì)付利息。對(duì)信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。
2.按幣種不同分為：人民幣卡和外幣卡。
3.按發(fā)行對(duì)象不同分為：?jiǎn)挝豢?商務(wù)卡)和個(gè)人卡。
4.按信息載體不同分為：磁條卡、芯片(IC)卡。
【考點(diǎn)11】單位卡
1.凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證申領(lǐng)單位卡。
2.單位人民幣卡
(1)單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶。
(2)銷(xiāo)戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。
(3)單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得支取現(xiàn)金。
3.單位外幣卡
(1)單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
(2)銷(xiāo)戶時(shí)，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。
【考點(diǎn)12】信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)(P114)
1.持卡人通過(guò)ATM等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計(jì)不得超過(guò)人民幣1萬(wàn)元。
【解釋】發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)(ATM機(jī))取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣。
2.持卡人通過(guò)柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)、通過(guò)各類(lèi)渠道辦理現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的每卡每日限額，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人通過(guò)協(xié)議約定。
【解釋】現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶。
3.發(fā)卡機(jī)構(gòu)可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務(wù)，并與持卡人協(xié)議約定每卡每日限額。
【解釋】現(xiàn)金充值，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人在非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立的支付賬戶。
4.發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將持卡人信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶或支付賬戶。
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