出口退稅賬務(wù)處理注意事項

有關(guān)出口退稅賬務(wù)處理注意事項，需出口企業(yè)重點掌握以下"兔、抵、退"稅計算方法：

（1）計算不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價x（增值稅率-出口退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額二免稅購進(jìn)原材料價格x（出口貨物征收率-出口貨物退稅率）

（2）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期末留抵稅額若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)繳納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計算比較

（3）計算免抵退稅額

兔抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯牌價x出口貨物退稅率-免抵退額抵減額免抵退稅額抵減額-免稅購進(jìn)原料價格x出口貨物退稅率免稅購進(jìn)原料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格公式為：進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格二貨物到岸價+海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅

（4）確定應(yīng)退稅額和兔抵稅額

若期末未抵扣稅額S免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未抵扣稅額，當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額；若期末未抵扣稅額2免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額-免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額-0。

稅務(wù)審計需要的材料

這些材料具體包括：

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

2、企業(yè)年度財務(wù)報表及納稅申報表；

3、企業(yè)記賬憑證及會計賬簿；

4、企業(yè)以前年度所做的年度會計報表審計報告、稅務(wù)審計報告、驗資報告；

5、企業(yè)銀行借款合同、租賃合同、購銷合同等重要經(jīng)營合同與協(xié)議；

6、現(xiàn)金盤點表；

7、銀行對賬單；

8、存貨盤點表；

9、固定資產(chǎn)盤點表；

10，全年科目匯總表；

11、往來賬款余額明細(xì)表；

12、預(yù)提費用及暫估已到發(fā)票的復(fù)印件；

13、其它稅務(wù)審計所需提供材料。

一般來說，有關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃收費多少，通常與以下因素相關(guān)：

1、稅務(wù)籌劃開展難度。對于不同行業(yè)、不同地區(qū)或者不同規(guī)模的企業(yè)來說，其開展稅收籌劃的難度不同。有些行業(yè)企業(yè)開展籌劃工作，籌劃方案地制定相對簡單；而另一些企業(yè)開展稅務(wù)籌劃，由于企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜，涉及的財稅政策眾多，且籌劃手段多樣，因此籌劃方案制定也較為復(fù)雜。因此，對于這類企業(yè)來說，其稅務(wù)籌劃收費相對于普通企業(yè)而言，要高一些。

2、企業(yè)營業(yè)額多少?？偟膩碚f，公司營業(yè)額越大，繳納的稅款就越多，涉及到的賬務(wù)處理及納稅申報金額就越大。因此，很多財稅代理機構(gòu)和稅務(wù)師事務(wù)所都以此作為收費標(biāo)準(zhǔn)的重要參考和判斷依據(jù)。通常情況下，公司營業(yè)額越大，稅務(wù)籌劃收費就越高。而公司營業(yè)額越小，稅務(wù)籌劃的收費也會相對低些。

3、企業(yè)所處地區(qū)。我國各城市、各地區(qū)都有著數(shù)量可觀的企業(yè)。而各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平卻是存在一定的差異的。對于經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)來說，如北京、上海、廣州這樣的大城市，稅務(wù)籌劃收費通常要高一些。而對于經(jīng)濟發(fā)展水平相對落后的地區(qū)來說，稅務(wù)籌劃收費則會較低一些。但一般不會存在太大差距，也不會出現(xiàn)高得離譜或低得離譜的情況。

4、代理機構(gòu)正規(guī)度。如今，我國市面上有著很多財稅代理公司或稅務(wù)師事務(wù)所。而不同的代理機構(gòu)服務(wù)水平、服務(wù)能力、客戶群體都是不同的。因此收費存在一定差異也無可厚非。一般來說，越是正規(guī)的財稅代理公司，由于其在服務(wù)期間支付的人力、物力成本越高，且服務(wù)質(zhì)量越具保障，因此費用收取也相對高些。而普通財稅代理機構(gòu)收費則會低-

些。

現(xiàn)如今，對于市場中的廣大中小企業(yè)來說，為了節(jié)約記賬報稅的人力成本，其大多會選擇將財務(wù)工作委托給代賬會計來進(jìn)行處理。因而，有關(guān)于"代賬會計收費標(biāo)準(zhǔn)”這一問題也備受企業(yè)關(guān)注。那么，代賬會計收費標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？一般來說，企業(yè)將財務(wù)工作交給代賬會計來處理，其服務(wù)費用會根據(jù)企業(yè)規(guī)模、納稅人類型、票據(jù)量大小等來進(jìn)行區(qū)分。通常，對于規(guī)模較大的企業(yè)來說，代賬會計收費標(biāo)準(zhǔn)大致為400元/月起，而規(guī)模較小企業(yè)，代賬會計收費一般為200元/月。另外，對于一般納稅人企業(yè)來說，由于其記賬報稅較為復(fù)雜，且在賬務(wù)處理期間還涉及到增值稅進(jìn)項發(fā)票抵扣，所以費用相對較高，每月收費普遍在400元以上。而對于小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，記賬報稅相對簡單，個別情況下還可以進(jìn)行零申報，所以服務(wù)費用要低一些，一般為150元/月起。而除上述情形外，對于那些在經(jīng)營期間開具、收取票據(jù)量特別大的企業(yè)來說，代賬會計收費往往會更高一些，部分可達(dá)600元/月。

不過，伴隨著國家相關(guān)政策的出臺，如今個人代理記賬已被禁止，同時隨著代理記賬行業(yè)發(fā)展的逐漸正規(guī)化，越來越多的企業(yè)更傾向于選擇正規(guī)代理記賬公司進(jìn)行財務(wù)委托。而這兩者的收費標(biāo)準(zhǔn)，雖存在一定差異，但差異并不明顯。