你是否也有這樣的疑問，為什么有的上稅率是星號？不知道沒關(guān)系，今天好吖好大賬房小編就來為你解答這一疑問，看完你就明白啦！

一、為什么有些小規(guī)模納稅人開具的增值稅，稅率顯示***？

【增值稅普通】對于小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅普通，稅率欄次顯示為適用的征收率；對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請代開的增值稅普通，如月代開金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***。

【增值稅專用】小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機關(guān)申請代開的增值稅專用，稅率欄次顯示為適用的征收率。

二、小規(guī)模納稅人代開增值稅普通，稅率顯示***，該如何填增值稅申報表？

以實際銷售額先判斷是否符合增值稅小微優(yōu)惠。

【不符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過10萬元（按季30萬元），則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認當(dāng)期銷售額適用的征收率，準確填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》對應(yīng)欄次。

【符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過10萬元（按季30萬元），則應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定，將當(dāng)期銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》免稅銷售額相關(guān)欄次。

三、符合免稅條件的增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅普通時不進行征收稅款，還是先征后退？

符合免稅條件的小規(guī)模納稅人，代開增值稅普通時不征收增值稅。

【免稅條件】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

四、對于月（季度）銷售額未超過免稅標準的小規(guī)模納稅人，其開具機動車銷售統(tǒng)一的銷售額是否需要征增值稅？

【的使用】按照現(xiàn)行管理有關(guān)規(guī)定，機動車銷售統(tǒng)一在性質(zhì)上屬于普通，同時還具備增值稅抵扣功能。為貫徹落實黨中央、關(guān)于減稅降費的決策部署，確保提高小規(guī)模納稅人免稅標準的政策扎實落地，對月銷售額未超過10萬元（按季30萬元）的小規(guī)模納稅人開具的機動車銷售統(tǒng)一，可以享受免征增值稅政策，且下道環(huán)節(jié)取得相應(yīng)的，可以抵扣進項稅額。

【申報表填寫】月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次；月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元）的，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、第3行“稅控器具開具的普通不含稅銷售額”對應(yīng)的“貨物及勞務(wù)”列次。

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