提醒一

注意“三個額”：

1、會計利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-三項期間費用+投資收益-投資損失+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2、應納稅所得額=利潤總額±納稅調整額（間接計算法）

3、應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率

匯繳應補（退）稅額=全年應納所得稅額-已預繳的所得稅額

提醒二

匯繳工作雖然是5月底結束，建議企業(yè)在準確的基礎上盡早申報，不要集中在5月中下旬申報。

提醒三

企業(yè)所得稅匯繳對象不僅僅是對于查賬征收的企業(yè)，也包括核定應稅所得率的企業(yè)、按《公司法》、《企業(yè)破產法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)、以及就地分攤繳納企業(yè)所得稅的匯總納稅企業(yè)二級（或三級）分支機構，均屬于企業(yè)所得稅匯算清繳對象。

提醒四

注意，查賬征收和核定征收的企業(yè)在匯算清繳的時候選擇的申報表不一樣。

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（2019年修訂版）及相關附表

適用納稅人類型：查賬征收居民企業(yè)（含跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構）

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版） 》及相關附表

適用納稅人類型：核定征收居民企業(yè)

37張申報表并不是都要選擇填報，申報表中的絕大多數表單屬于選填表，納稅人可以根據行業(yè)類型、業(yè)務發(fā)生情況自行選擇填報。

提醒五

認識看懂申報表需要從2個方面：

1、從內容看，全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優(yōu)惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。

2、從結構看，全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表，表單數據逐級匯總，環(huán)環(huán)相扣。

提醒六

不是你想享受優(yōu)惠就能享受優(yōu)惠，也不是你不想享受優(yōu)惠就不享受優(yōu)惠，一定要按照政策享受與申報。

提醒七

注報表中的"其他"數據，不要在納稅調整的時候籠統(tǒng)的調整“其他”。如果能夠細化找到準確的欄次，那么請您一定不要一股腦的填寫在“其他”，以免自找麻煩、難以解釋。

提醒八

企業(yè)《所得稅年度納稅申報表》填報完成，點正式申報后，系統(tǒng)會提示企業(yè)是否使用“稅收政策風險提示服務”，企業(yè)根據提示選擇此項服務，來核實已填報的申報表有無問題，根據相關提示核實報表是否填報準確，并及時修改錯誤數據。

提醒九

年度利潤表中的利潤總額=企業(yè)所得稅年報利潤總額一致。

提醒十

后總結一下：

1.按照國家統(tǒng)一的會計制度編制會計報表

2.對照稅收優(yōu)惠政策完整準備相關留存?zhèn)洳橘Y料

3.對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數據資料

4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項

5.檢查和完善稅前扣除憑證

6.正確選擇所適用的年度申報表

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