收到客戶(hù)給我們的銀行承兌匯票的相關(guān)賬務(wù)處理

1.收到銀行承兌匯票應(yīng)根據(jù)承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：應(yīng)收票據(jù)－**單位（出票人）

貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款－**單位（我們的客戶(hù)即前一手）

2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息支出（貼現(xiàn)息）

貸：應(yīng)收票據(jù)－**單位（出票人）

3.銀行承兌匯票到期收款應(yīng)根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

貸：應(yīng)收票據(jù)－**單位（出票人）

電子銀行承兌匯票在流傳、集約化管理等方面與紙質(zhì)銀行承兌匯票相比具有較大優(yōu)勢(shì)，也將是未來(lái)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)爭(zhēng)奪的一種重點(diǎn)，建議商業(yè)銀行可以對(duì)以下類(lèi)別客戶(hù)進(jìn)行重點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)，搶占市場(chǎng)先機(jī)。

客戶(hù)申請(qǐng)通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的，應(yīng)先向其開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)注冊(cè)成為網(wǎng)上銀行證書(shū)客戶(hù)。

(1)已注冊(cè)企業(yè)網(wǎng)上銀行證書(shū)客戶(hù)需開(kāi)通電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的，請(qǐng)?zhí)峁┮韵沦Y料：企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證及復(fù)印件、法人及代理人身份證及復(fù)印件、授權(quán)書(shū)、公章、預(yù)留印鑒及法人章、開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)需要的其他資料。

(2)尚未注冊(cè)企業(yè)網(wǎng)上銀行證書(shū)客戶(hù)需開(kāi)通電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的，請(qǐng)?zhí)峁┮韵沦Y料：企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本及復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證及復(fù)印件、法人及代理人身份證及復(fù)印件、授權(quán)書(shū)、公章、預(yù)留印鑒及法人章、開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)需要的其他資料。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)：

1、利用自身信用完成貨款結(jié)算，降低融資成本。

2、客戶(hù)可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，操作手續(xù)簡(jiǎn)便。

3、相對(duì)于銀行承兌匯票，可以有效降低手續(xù)費(fèi)支出。

4、有利于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。

匯票到期，由貼現(xiàn)銀行通過(guò)付款單位開(kāi)戶(hù)銀行向付款單位辦理清算，收回票款。

到期，有以下幾種情況

① 如果付款單位有款足額支付票款，收款單位應(yīng)于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應(yīng)收票據(jù)在備查簿中注銷(xiāo)。

② 當(dāng)付款單位存款不足無(wú)力支付 到期商業(yè)承兌匯票時(shí)，貼現(xiàn)行將商業(yè)承兌匯票退還給貼現(xiàn)單位，并開(kāi)出特種轉(zhuǎn)賬傳票，并在“轉(zhuǎn)賬原因”中注明“未收到××號(hào)匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶(hù)收取”字樣，從貼現(xiàn)單位銀行賬戶(hù)直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款。

貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉(zhuǎn)賬傳票時(shí)，憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證。同時(shí)立即向付款單位追索票款。

分錄為：

借：應(yīng)收賬款——××單位

貸：銀行存款

③如果貼現(xiàn)單位賬戶(hù)存款也不足時(shí)， 貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款，退回商業(yè)承兌匯票，并開(kāi)出特種轉(zhuǎn)賬傳票，在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“貼現(xiàn)已轉(zhuǎn)逾期貸款”字樣，貼現(xiàn)單位據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，

分錄為：

借：應(yīng)收賬款——××單位

貸：短期借款