收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關(guān)賬務(wù)處理

1.收到銀行承兌匯票應(yīng)根據(jù)承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：應(yīng)收票據(jù)－**單位（出票人）

貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款－**單位（我們的客戶即前一手）

2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息支出（貼現(xiàn)息）

貸：應(yīng)收票據(jù)－**單位（出票人）

3.銀行承兌匯票到期收款應(yīng)根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

貸：應(yīng)收票據(jù)－**單位（出票人）

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)要以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)，它把信貸資金的投放、收回與商品的貨款回收緊密結(jié)合在一起，使企業(yè)將未到期的銀行承兌匯票提前變現(xiàn)，增加了企業(yè)的可用資金。銀行又可將經(jīng)貼現(xiàn)并符合央行規(guī)定條件的票據(jù)向央行辦理再貼現(xiàn)，克服銀行信貸資金緊缺的困難，減輕貼現(xiàn)銀行的頭寸壓力，增加貸款總額和貸款收益。因此無(wú)論對(duì)貼現(xiàn)方、還是對(duì)貼現(xiàn)銀行來(lái)講，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)都是一項(xiàng)流動(dòng)性極強(qiáng)的業(yè)務(wù)。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)需要的申請(qǐng)資料

1．客戶貼現(xiàn)申請(qǐng)。

2．申請(qǐng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證及法人代表身份證的復(fù)印件。

3．?dāng)M貼現(xiàn)的未到期的票據(jù)原件及復(fù)印件。

4．與票據(jù)相符的商品交易合同。

5．有關(guān)履行該票據(jù)項(xiàng)下商品交易合同的發(fā)票、貨物發(fā)運(yùn)單據(jù)、運(yùn)輸單、提單等憑證的復(fù)印件。

6．近兩年及近一期的各類財(cái)務(wù)報(bào)表。

7．銀行認(rèn)為必須擔(dān)保的保證單位的保證承諾及營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、法人代表身份證的復(fù)印件。

8．有處分權(quán)人的抵(質(zhì))押承諾及抵(質(zhì))押物清單和所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)證明。

9．銀行認(rèn)為需要的其他資料。

貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫上述 “貼現(xiàn)憑證”的有關(guān)內(nèi)容，如貼現(xiàn)申請(qǐng)人的名稱、賬號(hào)、開戶銀行，貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號(hào)碼，匯票承兌人的名稱、賬號(hào)和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。

其中，貼現(xiàn)申請(qǐng)人——即匯票持有單位本身；

貼現(xiàn)匯票種類——指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票；

匯票承兌人， 銀行承兌匯票 為 承兌銀行 即付款單位開戶銀行，

商業(yè)承兌匯票 為 付款單位自身；

匯票金額（即貼現(xiàn)金額）——指匯票本身的票面金額。

填完貼現(xiàn)憑證后，在聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請(qǐng)人蓋章”處 和 商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。