在新項目的實施過程中，經(jīng)常會聽到內(nèi)控這個詞，但是企業(yè)老板在管理公司的時候，對于內(nèi)控是一片空白，比如以下一系列問題：
1.什么是內(nèi)控？
2、內(nèi)控是做什么的？
3.你認(rèn)為內(nèi)控的重要性是什么？
4、內(nèi)控能為企業(yè)帶來什么收益？
5.如果你是銷售，你認(rèn)為內(nèi)控該注意哪些地方？
6.如果你是采購，你認(rèn)為內(nèi)控該注意哪些地方？
7.如果你是財務(wù)，你認(rèn)為內(nèi)控該注意哪些地方？
8.如果你是物流，你認(rèn)為內(nèi)控該注意哪些地方？
內(nèi)部控制是做什么的？
有些人認(rèn)為，做內(nèi)控就是寫流程的人，文件的搬運工；也有的覺得內(nèi)控就哪些在公司里面愛打小報告的人，都是些花瓶為了存在而存在，或者是給大家找麻煩的，在公司查賬的，就是個麻煩的制造者。其實內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡稱。指一般公司企業(yè)內(nèi)部的控制運作。內(nèi)部會計控制是指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
企業(yè)在不同發(fā)展階段對內(nèi)控的需求也是不同的，但是無論企業(yè)處在哪個階段，在我國企業(yè)中常見的內(nèi)控缺陷都有以下問題：
1、過于依賴業(yè)務(wù)人員，缺少信息的傳遞和積累，業(yè)務(wù)規(guī)則沒有沉淀；
2、缺少對不相容職務(wù)的系統(tǒng)性分析，很多關(guān)鍵動作一個人完成；
3、授權(quán)機(jī)制不規(guī)范，要么過于集權(quán)，要么過于分權(quán)；
4、公司制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架；
5、公司信息表單的設(shè)計和傳遞不規(guī)范，信息無法有效支持管理決策；
6、分支結(jié)構(gòu)管控薄弱，僅僅簡單的利潤考核，分支機(jī)構(gòu)失控；
7、信息系統(tǒng)管理薄弱，忽視對系統(tǒng)風(fēng)險管控；
企業(yè)在做內(nèi)控的時候要做好不相容職務(wù)分離：比如：采購與付款業(yè)務(wù)；資金管理業(yè)務(wù)；銷售與收款業(yè)務(wù)等
不相容職務(wù)分離——采購與付款業(yè)務(wù)
1.請購與審批，審批與執(zhí)行；
2.詢價與確定供應(yīng)商。由采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價程序并確定供應(yīng)商，但是決定供應(yīng)商的人員不能同時負(fù)責(zé)審批。
3.采購合同的訂立、審核與審批。由采購部門下訂單或起草購貨合同并經(jīng)授權(quán)部門或人員審核、審批。
4.采購、驗收與相關(guān)會計記錄。采購、驗收與會計記錄工作職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，以保證采購數(shù)量的真實性和采購價格、質(zhì)量的合規(guī)性、采購記錄和會計核算的正確性。
5.采購與驗收、付款；
6.付款的申請、審批與執(zhí)行。付款的審批人與付款的執(zhí)行人職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離；
7.應(yīng)付賬款的記錄必須由獨立于請購、采購、驗收、付款的資源來進(jìn)行。
不相容職務(wù)分離——資金管理業(yè)務(wù)
1.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；
2.貨幣資金的保管、記錄與盤點清查；
3.貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
不相容職務(wù)分離——銷售與收款業(yè)務(wù)
1.客戶信用管理與銷售合同的審批簽訂；
2.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；
3.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄；
4.銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄；
5.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與開具、管理；
6.壞賬準(zhǔn)備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
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