婁底中級會計師考試培訓中心新華會計會計年終結賬及帳務處理指南

學會計到新華！打造會計精英的搖籃！

來了！會計年終結賬及帳務處理指南

年終時，企業(yè)應對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，然后與當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關規(guī)定的稅負率進行適當調(diào)整。

這是因為稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務情況。如果異常，請及時作相應的稅收調(diào)整。

如計算企業(yè)增值稅稅負率，計算公式為：企業(yè)某時期增值稅稅負率=當期各月“應納稅額”累計數(shù)÷當期“應稅銷售額”累計數(shù)，月“應納稅額”即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數(shù)。月“應稅銷售額”=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。

某時期增值稅“稅負率”還可以用以下公式計算：

某時期增值稅“稅負率”=÷當期“應稅銷售額”累計數(shù);或=÷當期“應稅銷售額”累計數(shù)。

注：上面[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-上期留抵稅額≥0(無負數(shù)，負數(shù)實為期末留抵稅額)，即與申報表中“按適用稅率計算的

納稅額”計算口徑一致。

避免已發(fā)生的成本費用跨年列支

企業(yè)在年底結賬前應對待攤費用項目進行清理，防止公司已發(fā)生的成本費用遺漏和跨年度費用入賬的情況。企業(yè)盡量避免大額成本費用跨年度入賬。依照稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的費用應配比或應分配入當期申報扣除，納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。也就是說成本費用只能在所屬年度扣除，不能提前或結轉(zhuǎn)到以后年度扣除。

——新華會計2020年會計中級職稱雙師教學！線上教學線下輔導！

新華會計培訓學校近期資訊：

1. 零基礎全能班長期招生中，隨到隨學。

2.消防工程師班，高低壓電工證，高空作業(yè)證，配網(wǎng)資料員預決算班長期招生中，隨到隨學。

3.中級會計職稱班長期招生中

五、新華會計培訓學校中級會計職稱課程學習方式:

面授、錄播，直播等方式。

六、課程特色：

仿真實操系統(tǒng)，仿真網(wǎng)上報稅，網(wǎng)上銀行系統(tǒng) 。

七、優(yōu)惠活動：

網(wǎng)上預約申請報名可立減200元現(xiàn)金。

八、學校地址：

1.總校地址：婁底市氐星路1383號

2. 圖書館分校地址：氐星路1309號婁底圖書館3樓