1賬務(wù)流程
讓我們看看會(huì)計(jì)流程的一般部分：
3、原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
4、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
、根據(jù)記賬憑證、結(jié)轉(zhuǎn)憑證編制科目匯總表。
四、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
三、如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。
實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求各商業(yè)注冊(cè)詳細(xì)總賬會(huì)計(jì)，總帳科目的金額量匯總表直接拷貝。
企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天、十天、十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大，他們可以有編譯它。
2具體內(nèi)容
1、每個(gè)月所要做的件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或是有簽字權(quán)的人簽字后再做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
計(jì)提折舊的分錄是：
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
折舊是基于固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩筆分錄。
分錄：將損益表的總額轉(zhuǎn)帳到年月日的利潤(rùn)中。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（營(yíng)業(yè)外收入；其他業(yè)務(wù)收入）。
貸：本年利潤(rùn)
第二個(gè)分錄：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。
如果差額借記，損失不繳納所得稅;若不同則記，需要利潤(rùn)來繳納所得稅。
計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅（所得稅和利潤(rùn)雖然相關(guān)，但不一定是損失不繳納所得稅，主要是看是否應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)整為正數(shù)，如果是積極的，我們必須計(jì)算所得稅。）
4、后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的后上面所登記的數(shù)額）等編制資產(chǎn)負(fù)債表。
利潤(rùn)表是根據(jù)損益類別（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)增加額等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月發(fā)生額）編制的?？偡诸愘~或賬戶匯總表。
（在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額應(yīng)根據(jù)每月征收稅來決定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格，上面會(huì)有具體的數(shù)字。
5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類。
6、注意問題：
1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
B.月末現(xiàn)金結(jié)算和銀行賬戶必須與賬卡一致，每月月初對(duì)照銀行對(duì)賬和銀行余額核對(duì)對(duì)賬單的實(shí)際賬目，并注意未付款項(xiàng)的分析..
4、月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的**當(dāng)月入賬。
6、每月分析往來的賬齡和金額，包括應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收。
3報(bào)表問題
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。
利潤(rùn)分配表只需在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴?，公司才能分配其所賺取的利?rùn)。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。
（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。請(qǐng)注意，損益表的當(dāng)期利潤(rùn)應(yīng)與資產(chǎn)表一致。
