婁底2020初級會計職稱新華會財務(wù)主管這10個增值稅常識很重要學(xué)會計到新華！打造會計精英的搖籃！

1、小額貸款公司取得農(nóng)戶小額貸款利息收入，需要繳納增值稅嗎？

根據(jù)《關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》的規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅；自2017年1月1日至2019年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

2、納稅人代開增值稅專用后沖紅，當(dāng)季度銷售額未超過30萬時，已經(jīng)繳納的增值稅稅款可以申請退還嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自行開具或申請代開增值稅專用，應(yīng)就其開具的增值稅專用相對應(yīng)的應(yīng)稅行為計算繳納增值稅。如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當(dāng)期因開具增值稅專用已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的增值稅。

3、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，從什么時候開始按照簡易計稅方法納稅？

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅；原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按季納稅的，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍應(yīng)該按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從轉(zhuǎn)登日的次月起，改為簡易計稅，按季繳納申報。

4、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，還可以轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》第八條規(guī)定：自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(稅務(wù)總局令第43號)的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

5、納稅人混合銷售，怎么繳納增值稅？

納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

6、公司注冊完成后可以申請成為一般納稅人嗎？

年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。新辦企業(yè)要申請一般納稅人，填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》相應(yīng)的表格后，就可以申請為一般納稅人。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）的規(guī)定：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

7、一般納稅人建筑企業(yè)的簡易計稅取消備案了嗎？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）第八條的規(guī)定，自2019年10月1日起，提供建筑服務(wù)的一般納稅人建筑企業(yè)按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制。應(yīng)自行留存以下證明材料備查：為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。

8、一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)可以抵扣，怎么進(jìn)行申報？

一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用”對應(yīng)欄次中；一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

9、小規(guī)模納稅人兼營銷售貨物或者服務(wù)業(yè)務(wù)，可以享受免征增值稅嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、或者不動產(chǎn)的，不再分開核算，應(yīng)合并計算適用免征增值稅優(yōu)惠政策。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元；以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。

10、一般納稅人發(fā)生遷移，取得有關(guān)增值稅進(jìn)項還可以抵扣嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問題的公告》條規(guī)定：增值稅一般納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，需要辦理注銷稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的，在遷達(dá)地重新辦理稅務(wù)登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額允許繼續(xù)抵扣。

——新華會計2019年會計中級職稱雙師教學(xué)！線上教學(xué)線下輔導(dǎo)！——

新華會計培訓(xùn)學(xué)校近期資訊：

1.新華會計初級職稱新班于12月6日開班

2.人社局計算機(jī)，資料員免費培訓(xùn)班持續(xù)開班，接受預(yù)報名中

3.二級建造師，一級建造師，造價師，消防工程師，面授加輔導(dǎo)，熱報名中。

4，新華網(wǎng)校隆重推出二級建造師，一級建造師，造價師，消防工程師網(wǎng)課，

五、新華會計培訓(xùn)學(xué)校中級會計職稱課程學(xué)習(xí)方式:

面授、錄播，直播等方式。

六、課程特色：

仿真實操系統(tǒng)，仿真網(wǎng)上報稅，網(wǎng)上銀行系統(tǒng) 。

七、優(yōu)惠活動：

網(wǎng)上預(yù)約申請報名可立減200元現(xiàn)金。

八、學(xué)校地址：

1.總校地址：婁底市氐星路19號

2. 圖書館分校地址：氐星路1309號婁底圖書館3樓