9. 什么是 英國FRS 平稅率計劃？

英國低稅率，之所以被稱為低稅率，因為它與英國一般標準稅率的 20%相比較的，稅率是比較低的。它是使用一個固定的費率乘以你的總含稅營業(yè)額來計算增值稅，固定費率取決于業(yè)務的類型。這種申報方式是滿足稅局要求的合規(guī)的操作，賣家要注意的，低稅率與低申報是兩個不同的概念。 一般都統(tǒng)一適用 7.5%的固定稅率，滿足申請 FRS 的條件，首年內可享受 6.5%的固定稅率，當然，這是有條件的，如果賣家在這期間的銷售額超出了使用 FRS 的條件，那么你將退出 FRS，恢復到 20%的標準稅率。

低稅率申報需要滿足以下三個條件：

a.申請表中 FRS 計劃銷售額是不超過 15 萬英鎊的， 申請表上的數(shù)據(jù)都是預估的，15W 包括英國發(fā)貨到歐盟其他國家零售消費者的銷售額的。實際操作中只有超過 23w 鎊(按連續(xù)的 12個月累計)，才需要 28 天內退出 FRS。 沒超過門檻的部分，如果又沒有在歐盟國當?shù)乩U稅，就需要在英國申報繳稅。

b.注冊后每周年內進口貨值（在 C79 或其余采購成本單據(jù)中顯示） 必須大于或等于1000 英鎊；

c.進口貨值與當季銷售額的比重必須大于或等于 2%。 不同時滿足低稅率申報條件的，VAT 稅率是有可能會被稅務局定義為‘limited cost business’ ， 稅率上調為總銷售額的 16.5%的，

這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在近幾個月的稅務調查中。 所以即使加入了 FRS， 還是應該多以自己的VAT 號清關；貨值和進項 VAT 比重大的跨境賣家，可考慮轉回正常稅率，以抵扣進項稅額。

加入與退出 FRS：

關于中途需要加入低稅率計劃， 只要符合低稅率的條件， 都可以申請加入， 由稅務代理來準備FRS600 文件讓客戶簽署，這個文件的處理時間是三個月， 所以一定讓客戶提早做申請， 以免耽誤下一期需要用低稅率申報。

關于退出低稅率計劃， 稅務代理需要發(fā)郵件通知稅務局， 然后按照 FRS 的日期前后，分別以對應的稅率算稅提交（也就是 23W 按照低稅率交， 超過的部分按照標準稅率提交，即16.67%)。

處理時間大約三周， 就可以收到確認了。

英國VAT，低稅率記稅制7.5%（年優(yōu)惠1%），前提滿足進口額，不能抵扣進口稅；正常稅率20%可以抵扣進口稅，抵扣的前提是要用自己的稅號進口。低稅率需要滿足進口額（每季度進口貨物總額要求在至少每季度銷售額的2%以上并且進口額至少大于250磅）才可以以7.5%的計稅，如果不滿足進口額，那就以16.5%計稅了。

那么如何知道我是否應該用FLAT RATE SCHEME（低稅率）？

取決于您的利潤率。讓我們舉個例子：

亞馬遜銷售1200萬英鎊，在正常稅率下（20%），銷項稅額為1200/6=200.在低稅率下，應交的稅額為1200*7.5%=90. 那么，你需要報多少進口額才可以把正常稅率的應交稅額和低稅率持平呢？（200-90）/0.2=550萬英鎊，也就是說，你的產(chǎn)品進口成本大約是亞馬遜銷售價格的45%（550/1200）或者以下，您申請低稅率是會節(jié)省稅額的。如果您的產(chǎn)品沒有這么高的利潤率，低稅率反而會增加你的附稅成本。

哪些公司可以選擇低稅率？

因為低稅率不需要計算采購的進項稅額，也不需要整理任何費用，你在提供給客戶的上也不需要填寫VAT金額，在申報時需要提交的數(shù)字也很簡單，如果您的公司在差別不大的情況下，想降低管理成本，那么建議您使用低稅率。

如果您預計未來12個月的不含稅銷售額(即亞馬遜銷售/1.2)少于15萬英鎊,您可以加入低稅率記稅制,電商的稅率為7.5%，年可以有1%的優(yōu)惠。

如果您在過去一年的含稅銷售(即亞馬遜銷售)超過23萬英鎊,那么您必須退出低稅率記稅制.退出后的一年內不可以再申請加入。

10.什么是遠程銷售？

遠程銷售額是從由當?shù)貒鴤}庫直接發(fā)貨到別的國家客戶手里的交易金額， 在不超過遠程銷售限額的情況下，應該在發(fā)貨倉庫所在國申報 VAT。但是如果是從當?shù)貒鴤}庫轉運到其他國家倉庫再發(fā)到他國客戶手里，那么就需要注冊收貨倉所在國的 VAT。 遠程銷售報稅是有額度的，超過固定額度（按自然年累計） ， 即使沒有在當?shù)貒l(fā)貨，也必須注冊并申報當?shù)氐?VAT。

遠程銷售的限額（distance selling thresdholds） 是針對一個自然年內（1 月 1 號到 12月 31 號）的累積歐盟內跨國銷售額的額度；如果在一個歐盟國家內只有遠程銷售，又不想注冊該國的 VAT，賣家應注意控制或分流該國一個自然年內的銷售額， 確保其低于限額。

英國遠程銷售額計劃（一年）：7W 英鎊

德國遠程銷售額計劃（一年）：10W 歐元

法國遠程銷售額計劃（一年）：3.5W 歐元

意大利遠程銷售額計劃（一年）：3.5W 歐元

西班牙遠程銷售額計劃（一年）：3.5W 歐元