與有關(guān)的陷阱

1.跨年的是否可以稅前抵扣

國(guó)稅總局2012年第15號(hào)文規(guī)定，企業(yè)取得跨年度，在做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不超過(guò)5年。

2.沒(méi)有的費(fèi)用是否可以報(bào)銷

可以報(bào)銷，只要是公司合理的費(fèi)用，做出相應(yīng)說(shuō)明后可以報(bào)銷，但是不可以所得稅前扣除

3.哪些不能報(bào)銷

1）字跡不清的

2）內(nèi)容填寫(xiě)不全的單據(jù)

3）無(wú)專用章的

4）數(shù)量、單價(jià)不明確的

5）金額不明確的票據(jù)

6）有明顯涂改痕跡的單據(jù)

費(fèi)用科目—稅

1.辦公用品不是的擋箭牌

1）大額的辦公用品費(fèi)用稅務(wù)局會(huì)要求提供清單明細(xì)

2）認(rèn)實(shí)質(zhì)不認(rèn)形式，稅務(wù)局會(huì)按人頭匡算辦公用品費(fèi)用

2.餐費(fèi)都需要進(jìn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎

1）出差時(shí)，本人的日常餐費(fèi)可以計(jì)入差旅費(fèi)

2）公司組織會(huì)議時(shí)，可以計(jì)入會(huì)議費(fèi)

3）員工聚餐和加班時(shí)，可以計(jì)入職工福利費(fèi)

3.旅游費(fèi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)多

可先與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行溝通，看是否可以在職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支，是否可以在稅前扣除。

怎樣做好員工的費(fèi)用報(bào)銷？

四個(gè)統(tǒng)一是為了讓會(huì)計(jì)做賬規(guī)范，也是為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.如何規(guī)避個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)

報(bào)銷費(fèi)用時(shí)需避免以下字眼：

補(bǔ)助、補(bǔ)貼、津貼，

獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)勵(lì)、獎(jiǎng)品，

禮品、禮金、贈(zèng)品、贈(zèng)送，

回扣、返點(diǎn)、提成。

2.會(huì)計(jì)人員勿自行找平賬

1）會(huì)計(jì)賬面的“其他應(yīng)收款”：實(shí)質(zhì)是沒(méi)有取得的費(fèi)用

2）會(huì)計(jì)人員想把公司的賬做實(shí)，應(yīng)要求借款人盡快拿票報(bào)銷

3）借款人離職且無(wú)接替人的，按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備即可，沒(méi)有必要且不應(yīng)該自己搞平賬

3. 工作做到前面

1）事先做好培訓(xùn)

2）建立審批流程

3）設(shè)定各層級(jí)審批權(quán)限

4）嚴(yán)格審核

5）掌握好各科目報(bào)銷重點(diǎn)

6）規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7）建立獎(jiǎng)懲措施

【學(xué)校地址】震川西路111號(hào)名仕大廈9樓903——上元捷梯教育

【咨詢熱線】華老師(同微信號(hào))