收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理

1.收到銀行承兌匯票應根據(jù)承兌匯票復印件做如下分錄：

借：應收票據(jù)－**單位（出票人）

貸：應收賬款/預收賬款－**單位（我們的客戶即前一手）

2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)應根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

財務費用－利息支出（貼現(xiàn)息）

貸：應收票據(jù)－**單位（出票人）

3.銀行承兌匯票到期收款應根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

貸：應收票據(jù)－**單位（出票人）

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉讓給銀行，銀行在按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務。

商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。

匯票到期，由貼現(xiàn)銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款。

到期，有以下幾種情況

① 如果付款單位有款足額支付票款，收款單位應于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應收票據(jù)在備查簿中注銷。

② 當付款單位存款不足無力支付 到期商業(yè)承兌匯票時，貼現(xiàn)行將商業(yè)承兌匯票退還給貼現(xiàn)單位，并開出特種轉賬傳票，并在“轉賬原因”中注明“未收到××號匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”字樣，從貼現(xiàn)單位銀行賬戶直接劃轉已貼現(xiàn)票款。

貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉賬傳票時，憑特種轉賬傳票編制銀行存款付款憑證。同時立即向付款單位追索票款。

分錄為：

借：應收賬款——××單位

貸：銀行存款

③如果貼現(xiàn)單位賬戶存款也不足時， 貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉作逾期貸款，退回商業(yè)承兌匯票，并開出特種轉賬傳票，在“轉賬原因”欄注明“貼現(xiàn)已轉逾期貸款”字樣，貼現(xiàn)單位據(jù)此編制轉賬憑證，

分錄為：

借：應收賬款——××單位

貸：短期借款

電子銀行承兌匯票是在出票人(即承兌申請人)以數(shù)據(jù)電文形式向開戶銀行提出申請，經(jīng)承兌銀行審批并同意承兌后，保證承兌申請人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。電子銀行承兌匯票是紙質銀行承兌匯票的繼承和發(fā)展，電子銀行承兌匯票所體現(xiàn)的票據(jù)權利義務關系與紙質銀行承兌匯票沒有區(qū)別，不同之處是電子銀行承兌匯票以數(shù)據(jù)電文形式替代原有的紙質實物票據(jù)，以電子簽名取代實體簽章，以網(wǎng)絡傳輸取代人工傳遞，以計算機錄入代替手工書寫，實現(xiàn)了出票、流轉、兌付等票據(jù)業(yè)務過程的完全電子化。